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某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5.218亿元,预备费为5000万元,项目的投资方向调节税率为5%,建设期三年。三年的投资比例是:第一年20%,第二年55%,第三年 25%,第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5.218亿元,预备费为5000万元,项目的投资方向调节税率为5%,建设期三年。三年的投资比例是:第一年20%,第二年55%,第三年 25%,第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额
admin
2009-06-15
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问题
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为5.218亿元,预备费为5000万元,项目的投资方向调节税率为5%,建设期三年。三年的投资比例是:第一年20%,第二年55%,第三年 25%,第四年投产。
该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为4亿元,其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得,年利率为 12.48%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得,年利率为8%(按年计息)。
建设项目达到设计生产能力后,全厂定员为1100人,工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元,年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。
【问题】
1.估算建设期的贷款利息。
2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
3.估算拟建项目的总投资。
选项
答案
1.人民币实际利率=(1+12.48%÷4)4)-1=13.08% 每年投资的贷款部分本金数额计算如下。 人民币部分:贷款总额为:40000-2300×8.3=20910(万元) 第一年为:20910×20%=4182(万元). 第二年为:20910×55%=11500.00(万元) 第三年为:20910×25%=5227.50(万元) 美元部分:贷款总额为:2300(万元) 第一年为:2300×20%=460(万美元) 第二年为:2300×55%=1265(万美元) 第三年为:2300×25%=575(万美元) 人民币建设期贷款利息计算: 第一年贷款利息=(0+4182÷2)×13.08%=273.50(万元) 第二年贷款利息=[(4182+273.50)+11500.50÷2]×13.08%=1334.91(万元) 第三年贷款利息=[(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5÷2]×13.08%=2603.53(万元) 人民币贷款利息合计=273.5+1334.91+2603.53=4211.94(万元) 外币贷款利息计算: 第一年外币贷款利息=(0+460÷2)×8%=18.40(万美元) 第二年外币贷款利息=[(460+18.40)+1265÷2]×8%=88.87(万美元) 第三年外币贷款利息=[(460+18.48+1265+88.88)+575÷2]×8%=169.58(万美元) 外币贷款利息合计=18.40+88.87+169.58=276.85(万美元) 2.用分项详细估算法估算流动资金。 流动资金=流动资产-流动负债 式中: 流动资产=应收(或预付账款)+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款 应收账款=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷30)=1750(万元) 现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数=(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56(万元) 存货 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数=19200÷(360÷40)=2133.33(万元) 在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数=(1100×0.72+660+19200+2100×10%)÷(360÷40)=2528.00(万元) 产成品=年经营成本÷年周转次数=21000÷(360÷40)=2333.33(万元) 存货=2133.334+2528.00+2333.33=6994.66(万元)由此求得: 流动资产=应收账款+现金+存货=1750+183.56+6994.66=8928.22(万元) 流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=19200÷(360÷30)=1600(万元) 流动资金=流动资产-流动负债=8928.22-1600=7328.22(万元) 3.根据建设项目总投资的构成内容,计算拟建项目的总投资: 总投资=[(52180+5000)(1+5%)+276.85×8.3+4211.94]+7328.22=6548.80+7328.22=73877.02(万元)
解析
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