本题涉及增值税法、消费税法、城建税和教育费附加、企业所得税法。某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票

admin2015-05-19 38

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税和教育费附加、企业所得税法。
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404．万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的
金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月因管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)2014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业2014年应纳税所得额。

选项

答案该企业2014年应纳税所得额： 2014年应纳税所得额=8400+35．1(接受捐赠)+20(金融债券利息收入)－90×(30+5)(销售成本)－1749(消费税)－(192．64+82．56)(城建税和教育费附加)－1656(期间费用)－20(公益性捐赠)－[30×(1+17％)－10](损失)=1579．8(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aIHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)于2018年7月注册成立，由于经营不善，于2021年5月解散并依法清算。根据公司法律制度的规定，下列财产中，不属于清算财产的是()。

甲公司于2019年6月在上海证券交易所上市交易，甲公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是()。

李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权。根据公司法律制度的规定，对李某的犯罪行为予以追究、处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是()。

甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有()。

甲为某有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据公司法律制度的规定，下列文件中，甲有权查阅和复制的有()。

（結婚式で）ご結婚の知らせに接し、喜びに________。

重复博弈中()

(西南政法大学2010年考研真题)我国民事诉讼中，可以依法申请先予执行的案件有()。

所谓恶性病毒，即该病毒发作时将破坏数据，删除文件或使整个系统处于瘫痪状态等。()

2014年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出200万元，其中，费用化的金额60万元，符合资本化条件的金额140万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2014年8月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。

利用税收优惠进行税务筹划时，主要利用的优惠要素有()。

甲唆使乙杀丙，乙将丙杀死。甲和乙属于()。

下列有关Internet中叙述错误的是()。