中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店

admin2018-06-25 64

问题中国居民张某2015年3月在市区内开办了一家餐馆和一个副食品加工店，均为个人独资企业。自行核算餐馆2016年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食品加工店2016年度销售收入为800000元，支出合计650000元。张某选择从副食品加工店的生产、经营所得中扣除投资者的费用。后经聘请的税务师事务所审核，确认餐馆核算无误，无纳税调整事项；但发现副食品加工店存在纳税调整事项，获得的相关资料如下：
(1)张某将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元，已通过税务机关审核，当月开始使用，但未做任何账务和税务处理。
(3)支出总额中列支广告费20000元，业务宣传费10000元。
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。(其他相关资料：①假设副食品加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
2016年副食品加工店购置税控收款机应调减的应纳税所得额( )元。

选项 A、0
B、1000
C、500
D、3000

答案C

解析购置税控收款机应调减的应纳税所得额=3000÷(3×12)×6=500(元)。

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税法二

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企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是()。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有(　　)。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有(　　)。

关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有(　　)。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是(　　)。

下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有(　　)。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

红色给人以热烈、紫色给人以高尚，这种现象是_______。

高适《燕歌行》：君不见沙场征战苦，_________!

根据国内外大量市场调查的实践，市场调查的程序基本可以分为：()。

在网络计划中，判断关键工作的条件是该工作()。

8，23，27，80，84，251，255，()。

非正式群体对个体的影响是积极的还是消极的，主要取决于教师对它的管理。()

关于do循环体while(条件表达式)；以下叙述中正确的是

Hewaschargedwithcausingdeathby______driving.

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税法二

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企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是()。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有( )。

关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有( )。

关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有( )。

下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。

下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有( )。

下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。

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8，23，27，80，84，251，255，()。

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关于do循环体while(条件表达式)；以下叙述中正确的是

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纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

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按照现行企业所得税的有关规定．下列有关技术开发费的表述正确的有(　　)。

关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有(　　)。

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