某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 28

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有( )。

选项 A、进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B、进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C、外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0．88万元
D、采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税

答案A，C，D

解析

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税法一

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依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有()。

根据房产税的有关规定，下列说法正确的有()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有(　　)。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有()。

现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列(　　)情况委托方回原地纳税。

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依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有()。

根据房产税的有关规定，下列说法正确的有()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有( )。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10%的税率征收企业所得税的有()。

现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列( )情况委托方回原地纳税。

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患者出现肾功能损伤时，可用来治疗铜绿假单胞菌感染的抗菌药物是

操作系统是软件系统的核心。()

个人基础数据库信用信息查询主体，主要包括()。

请用“我和同学去上课。看到路边有群众围观”为开头，以“群众渐渐散去，我也和同学匆匆去上课了”为结尾，讲一个故事。

下列哪项是金融市场可以做到的?()

设f(x)=ln(2x2一x一1)，则f(n)(x)=___________．

Thesuggestedcausesofagivenphenomenoncannotalwaysbeindependentlyobserved,andsoitishardto______thepossibility

CITYARCHIVESAnineteenth-centurydocumentsBmapsCpersonalpapersDphotographsEbooksaboutthecityFnewspapersGin

PASSAGETHREEWhatmattersmostwhenevaluatingapersoninSiliconValley?

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有(　　)。

现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列(　　)情况委托方回原地纳税。