首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
丙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(下述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法,除特别说
丙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(下述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法,除特别说
admin
2021-08-13
15
问题
丙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(下述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法,除特别说明外不存在追溯调整不切实可行的情况I丙公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。)
(1)2011年1月1日用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。丙公司生产用无形资产2011年年初账面原值为9000万元,原每年摊销900万元(与税法规定相同),已经摊销3年,未发生减值;按产量法摊销,每年摊销1100万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。
(2)2011年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2011年发生符合资本化条件的开发费用3000万元计入无形资产,2011年摊销计入管理费用300万元。税法规定,研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(3)2011年1月1日在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算。
(4)2011年1月1日丙公司—项固定资产弃置费用10000万元,假定折现率为10%。不考虑所得税的影响。丙公司2010年12月15日建造完成并投入该项固定资产,建造成本为100000万元,预计使用寿命为10年,采用平均年限法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于丙公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的是( )。
选项
A、将生产用无形资产增加的200万元摊销额记入“生产成本”科目
B、生产用无形资产2011年应确认相应的递延所得税资产50万元
C、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4500万元
D、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产应确认递延所得税资产337.5万元
答案
B
解析
选项A,应记入“制造费用”科目;选项C,对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础=3000×150%-300×150%=4050(万元);选项D,对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2700万元,计税基础是4050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aJfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司主要从事家电的生产和销售,其于2×17年5月1日成立,并立即召开董事会会议确定有关的会计政策和会计估计等事项。甲公司董事会确定的下列事项中,属于会计估计的有()。
2017年12月1日,甲公司取得乙公司10%的股权作为可供出售金融资产,取得时支付现金2300万元,2017年12月31日其公允价值为2350万元。2018年1月31日,甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的乙公司45%的股权。为取得该股权
下列各项关于稀释每股收益的表述中,正确的有()。
丙公司为上市公司,2×17年1月1日发行在外的普通股为10000万股。2×17年,丙公司发生以下与权益性工具相关的交易或事项:(1)3月1日,丙公司与承销商签订定向增发股份合同。4月1日,定向增发4000万股普通股作为非同一控制下企业合并对价,于当日取得对
甲公司2×16年归属于普通股股东的净利润为1500万元,当年年初发行在外的普通股股数为1000万股,7月1日增发600万股。2×17年3月30日甲公司之前发行的400万份认股权证全部行权,甲公司因此增发400万股普通股,4月1日甲公司宣告发放股票股利,以2
下列各项外币资产期末发生的汇兑差额,不应计入当期损益的是()。
企业在对境外经营的外币财务报表进行折算时,下列各项中,应当采用交易发生日即期汇率折算的是()。
按照我国企业会计准则的规定,对融资租赁资产计提折旧的说法中,正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,甲公司2017年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时,领用一批外购材料,成本为6万元,购进时的进项税额为1
随机试题
住宅中插座回路用剩余电流(漏电)保护,其动作电流为下列哪个数值?[2008年第108题]
A.邪气阻隔,脉道不通B.冲任失养,拘急而痛C.瘀血内阻,新血不守D.胞宫寒冷,血瘀冲任E.冲任瘀阻,气血运行不畅
A、血栓栓塞B、脂肪栓塞C、空气栓塞D、羊水栓塞E、肿瘤栓塞股骨干骨折
以下不是脂质体的制备方法的是
当设备已有施工图纸、在安装现场制作的非标准设备,其合同的价格应按( )确定。
高某因犯伤害罪而被判处有期徒刑5年,刑满释放后第4年又因盗窃罪被判处有期徒刑3年。在此情况下,()不能对高某适用。
教师引导学生选择有针对性的格言作为座右铭以自励、自律,使其获得教益的德育方法是()。
2016年2月,关于人类首次直接探测到了引力波的话题轰动世界。下列关于引力波的说法正确的是()。
A、 B、 C、 D、 A
ManyAsiantouristsdarenotgotoThailandsincethetsunamiin2004becauseoftheir______.Privatecompanieshavebeengran
最新回复
(
0
)