某工业企业2008年发生捐赠支出共计100万元,其中直接向某农村小学的捐赠款是10万元,通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是90万元,已知该企业当年利润总额700万元,假定不存在其他纳税调整事项,则以下说法中正确的是( )。

admin2022-04-05  31

问题 某工业企业2008年发生捐赠支出共计100万元,其中直接向某农村小学的捐赠款是10万元,通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是90万元,已知该企业当年利润总额700万元,假定不存在其他纳税调整事项,则以下说法中正确的是(  )。

选项 A、直接向某农村小学的捐赠款10万元税前可以全额扣除
B、对于贫困地区的捐赠款90万元可以全额在税前扣除
C、两项捐赠行为均涉及计算限额的问题
D、捐赠限额的基数为利润总额700万元
E、该企业2008年应缴纳企业所得税179万元

答案DE

解析 直接捐赠不得税前扣除;公益、救济性捐赠要计算限额扣除。通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠,税前扣除限额为700×12%=84(万元),实际发生90万元,准予税前扣除84万元,该企业2008年应缴纳企业所得税=(700+10+90-84)×25%=179(万元)。
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