(2014年)甲企业为居民企业,2013年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金120万元,信息技术服务费收入40万元: (2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元; (3)实发合理工资薪金总额1000万元

admin2019-07-08  25

问题 (2014年)甲企业为居民企业,2013年发生部分经济事项如下:
(1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金120万元,信息技术服务费收入40万元:
(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元;
(3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元;
(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元;
(5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加11.5万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(     )。

选项 A、增值税90万元
B、消费税19万元
C、资源税6万元
D、城市维护建设税和教育费附加11.5万元

答案B,C,D

解析 允许在企业所得税税前扣除的税金,是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。
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