在了解M公司与存货相关的内部控制时，需要考虑M公司与存货业务相关的职务划分。按照不相容职务分离的基本内部控制要求，以下有关存货的职务组合中，应当严格分离的组合是(　　)。 M公司实行实地盘存制。在复核2007年1月2日对M公司的存货监盘备忘及相关审计工作

admin2009-02-20 59

问题在了解M公司与存货相关的内部控制时，需要考虑M公司与存货业务相关的职务划分。按照不相容职务分离的基本内部控制要求，以下有关存货的职务组合中，应当严格分离的组合是(　　)。
M公司实行实地盘存制。在复核2007年1月2日对M公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的是(　　)。

选项 A、监盘前将检查范围告知M公司，以便其做好相关准备
B、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账．账实核对
C、检查后将检查记录交予M公司，要求M公司据以修正盘点表
D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

答案A,C,D

解析监盘的范围要告知被审计单位，但检查的范围不能告知；检查记录属于审计工作底稿，不应交给被审计单位；期初存货未能监盘时，注册会计师应通过检查上期交易，复核上期盘点记录、运用分析性复核的方法对期初余额的确认。选项B属于存货监盘的程序之一。

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