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某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。 根据上述资料，回答下列问题： 若设备制造厂选择
某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。 根据上述资料，回答下列问题： 若设备制造厂选择
admin
2021-07-01
63
问题
某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?
选项
答案
《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次性调整到位。该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应一次性确认所得=2 000 000-1 400 000=600 000(元)。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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