某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：若设备制造厂选择

admin2021-07-01 22

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?

选项

答案《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次性调整到位。该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应一次性确认所得=2 000 000-1 400 000=600 000(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aPag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》，债权人会议可以行使的职权是()。

依《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于()。

在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是()。

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有()。

根据民法基本理论，下列选项中属于法人的是()。

某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

左心衰竭时发生淤血的脏器是

尿道狭窄可引起（）

泌尿系造影常用的X线检查方法是

关于胎盘功能，下述各项中哪项是不正确的

A．现代药B．传统药C．处方药D．国家基本药物以“临床必需、安全有效、价格合理、使用方便、中西药并重”为遴选原则的药品是

一般情况下，久期越大，债券的价格波动性就越大。()

【2015．广西】探究学习强调()。

十七大报告提出：要“加快转变经济发展方式，推动产业结构优化升级”。以下关于“转变经济发展方式”正确的理解是()。

法治与法治文化的关联体现在何处?

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》，债权人会议可以行使的职权是()。

依《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于()。

在行为人进行的下列行为中，不属于行使形成权的行为是()。

在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有()。

根据民法基本理论，下列选项中属于法人的是()。

某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

左心衰竭时发生淤血的脏器是

尿道狭窄可引起（）

泌尿系造影常用的X线检查方法是

关于胎盘功能，下述各项中哪项是不正确的

A．现代药B．传统药C．处方药D．国家基本药物以“临床必需、安全有效、价格合理、使用方便、中西药并重”为遴选原则的药品是

一般情况下，久期越大，债券的价格波动性就越大。()

【2015．广西】探究学习强调()。

十七大报告提出：要“加快转变经济发展方式，推动产业结构优化升级”。以下关于“转变经济发展方式”正确的理解是()。

法治与法治文化的关联体现在何处?

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。