首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余
B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余
admin
2020-05-29
36
问题
B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2018年的净利润金额为( )。
选项
A、160.05万元
B、378.75万元
C、330万元
D、235.8万元
答案
B
解析
①因产品质量担保费用确认的预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);③当年应交所得税额=(500+5+10一30+15—6)×25%=123.5(万元);④所得税费用=123.5—2.25=121.25(万元);⑤当年净利润=500—121.25=378.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aPyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于企业合并的叙述中,符合企业会计准则规定的是()。
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2×12年至2×15年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×12年11月1日,甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税
甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2×15年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)2×15年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为200
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后的支出4
下列关于所得税会计的表述不正确的是()。
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年8月31日,甲公司与乙公司签订销售合同,约定甲公司122500万元价格向乙公司销售一批B产品;同时签订补充合同,约定于2015年1月31日甲公司122700万元的价格将该批B产品购回。B产品并未发出,款项已于当日收
甲公司有关担保的业务如下:2012年根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。2015年10月,乙公司无法偿还到期借款。
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项:(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
随机试题
仓库发料时,根据材料的品名、规格在限额内发料,同时将______填写在限额领料单内()
《前赤壁赋》中,作者借以抒情说理的主要景物是()
=()
卷材屋面找平层的排水坡度应符合设计要求。平屋面采用结构找坡,其坡度不应小于()。
企业对于银行已付款并已入账,但企业尚未收到付款通知企业尚未入账的款项,企业在做银行存款余额调节表时,应()
在建筑剖面图中,剖切部分和未剖切的可见部分分别用()表示。
股东通过经营者伤害债权人利益的常用方式有()。
(2012年河北.31)下列句子中。没有语病的一句是()。
It’scoldoutside.Please______yourcoat.
A、Theyneverjudgepeoplebytheirownnorms.B、Theyarethosewithstrongemotions.C、Theyprobablyhavemorefacialexpression
最新回复
(
0
)