某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30

admin2017-05-09 35

问题某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5％支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票；
(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5．15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税：
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元；
(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70％，其余30％下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1．91万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50％。
其他相关资料：小轿车消费税税率为5％，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。

选项 A、13．2
B、15．75
C、22
D、25．4

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。

下列项目中，不需要缴纳印花税的有()。

某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为每平方米9元，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税()元。

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是()。

根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有()。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。

准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

A．上叶前段B．上叶尖后段，下叶背段，后基底段C．中叶及下叶外基底段D．舌叶上段，下段肺结核病变较少见的发病部位是

A．疼痛→进食疼痛、无间歇，无规律B．进餐疼痛→缓解→进餐疼痛C．疼痛→进餐缓解、空腹及夜间疼痛D．进餐疼痛→呕吐E．进餐→夜间痛胃癌

把共同成本在联产品间分配的主要目的是什么?

根据《商业银行法》的规定，核心资本不包括()。

()是影响储存商品质量变化的主要因素。

企业进行员工满意度调查所采用的基本方法有()

左图为两种地质现象示意图，右图为华北某地区等高线地形图。结合图文材料，回答下题。右图所示的四处房屋，阳光入射时间最长，且受左图所示地质灾害威胁最小的是()。

改正下列错别字大学肆业(西北大学2015)

对于循环队列，下列叙述中正确的是(　　)。

税法一

税务师职业资格

某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。

下列项目中，不需要缴纳印花税的有()。

某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为每平方米9元，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税()元。

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

下列关于个体工商户从事生产、经营活动取得的所得征税的说法，正确的是()。

根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有()。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。

准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括()。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

A．上叶前段B．上叶尖后段，下叶背段，后基底段C．中叶及下叶外基底段D．舌叶上段，下段肺结核病变较少见的发病部位是

A．疼痛→进食疼痛、无间歇，无规律B．进餐疼痛→缓解→进餐疼痛C．疼痛→进餐缓解、空腹及夜间疼痛D．进餐疼痛→呕吐E．进餐→夜间痛胃癌

把共同成本在联产品间分配的主要目的是什么?

根据《商业银行法》的规定，核心资本不包括()。

()是影响储存商品质量变化的主要因素。

企业进行员工满意度调查所采用的基本方法有()

左图为两种地质现象示意图，右图为华北某地区等高线地形图。结合图文材料，回答下题。右图所示的四处房屋，阳光入射时间最长，且受左图所示地质灾害威胁最小的是()。

改正下列错别字大学肆业(西北大学2015)

对于循环队列，下列叙述中正确的是( )。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

对于循环队列，下列叙述中正确的是(　　)。