位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内

admin2022-04-14 44

问题位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下：
(1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60％的价款，款项未收到，未开具发票。
(2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3 000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50％。
(3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1 000万元，取得增值税专用发票注明金额1 000万元，税额90万元，该办公楼的1／4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20％奖励给剩余的用于企业经营使用。
(4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0．18万元、机场建设费0．03万元。
(5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额5．995万元，另取得未注明旅客身份信息的出租车客票1．03万元。
(6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10．6万(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
(7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。
(8)期初“加计抵减”余额10万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，进口小汽车关税税率15％，消费税税率12％，上述业务所涉及符合规定的进项税相关票据均已申报抵扣；该企业符合“加计抵减”政策的相关要求)
要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的增值税。

选项

答案业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的增值税=44×(1+15％)÷(1—12％)×13％=7．475(万元)。

解析

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税法

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我国现行税法规定，如果整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业可均不确认资产转让的所得或损失。()

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则该企业的增值税和消费税按()收取。

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款，()。

外商投资企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税；企业清算时，也不计入应纳税清算所得。()

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是()。

转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。()

根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款，其罚款限额是()。

下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。

根据《香港特别行政区基本法》和《澳门特别行政区基本法》的相关规定，下列关于香港特别行政区和澳门特别行政区司法机关的说法中，错误的是哪一项?()

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女性，40岁，2年来反复出现腹泻，粪便糊状，结肠镜检查发现病变主要位于回肠末端，表现为多发的纵行溃疡，溃疡间黏膜正常，最可能的诊断是()

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不属于基金销售的禁止性规定的是()。

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某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则该企业的增值税和消费税按()收取。

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款，()。

外商投资企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税；企业清算时，也不计入应纳税清算所得。()

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是()。

转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。()

根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款，其罚款限额是()。

下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。

根据《香港特别行政区基本法》和《澳门特别行政区基本法》的相关规定，下列关于香港特别行政区和澳门特别行政区司法机关的说法中，错误的是哪一项?()

心跳、呼吸骤停的初期复苏内容是（）

病理性心脏搏动增强所导致的心悸正确的是

女性，40岁，2年来反复出现腹泻，粪便糊状，结肠镜检查发现病变主要位于回肠末端，表现为多发的纵行溃疡，溃疡间黏膜正常，最可能的诊断是()

下列关于湖泊、水库的水样的对待，说法错误的是（）。

股票基金所面临的主要投资风险包括( )。

不属于基金销售的禁止性规定的是()。

下列不是以太网100BASE-T所支持的传输介质标准的是()。

以下程序运行后的输出结果是_______。#includemain(){inta=200,b=010；print(”％d％d\n”,a,b)；}

Howisthemanfeeling?

股票基金所面临的主要投资风险包括(　　)。