甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务:  (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。  (2)外购原材料一批,价款30万元(不

admin2022-05-11  87

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务:
 (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。
 (2)外购原材料一批,价款30万元(不含税),支付运费2万元(不含税),款项以银行本票结算,材料收到。
 (3)甲公司决定用自产产品发放给职工作为非货币性福利,每人发放一件,每件成本1万元,每件售价2万元,本月实际发放。该公司共有100名职工,其中生产工人50名,车间管理人员10名,销售人员20名,行政管理人员20名。
 (4)对外捐赠产品一批,成本为25万元,不含税售价40万元。
 (5)交纳本月增值税1万元。
 要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题:
2019年10月末,对于欠交的增值税,甲公司会计处理不正确的是(          )。

选项 A、不作处理
B、借:应交税费——未交增值税
 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
 贷:应交税费——未交增值税
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
 贷:应交税费——未交增值税

答案A,B,C

解析 一般纳税人对于当月应交未交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。2019年10月末甲公司的会计处理为:
 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    20.12
 贷:应交税费——未交增值税    20.12
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