　某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

admin2017-03-15 51

问题　某居民企业2014年度生产经营情况如下：
  (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。
  (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。
  (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。
  (4)缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。
  (5)销售费用800万元(含广告费700万元)；管理费用700万元(含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元)；财务费用200万元。
  (6)营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。
  已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税30万元。
  要求：
计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。

选项

答案该企业2014年度应补的企业所得税税额=62．44－30=32．44(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aTt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

中级经济法

中级会计专业技术资格

在计算外商投资企业和外国企业应纳税所额时，除国家另有规定外，不得列为成本、费用和损失的有()。

下列按10%计算企业所得税额的企业有()。

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

中外合资经营企业的总经理、副总经理应由董事会聘任，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任。(　　)

根据《证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有()。

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

A企业从某研究机构受让一项无形资产，该无形资产的法定有效期限为14年，转让合同规定的受益期限为12年，根据我国法律的有关规定，A企业无形资产的摊销期限为()年。

控制的过程包括：确立标准、_________、纠正偏差。

女性，28岁，因劳累后出现寒战、高热，体温达39℃，干咳，右侧胸痛。体检：急性病容，口角疱疹，右中下肺闻及支气管呼吸音，临床考虑急性肺炎，其最可能的病原菌是

根据现行建设项目投资构成相关规定，固定资产投资应与()相对应。

在招标时，当图纸、规范等准备不充分，不能据以确定合同价格，而仅能制定一个估算指标时，适宜采用成本加酬金合同中的__________的形式。()

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是()。

行政诉讼的一审程序由起诉、受理、审理和裁判四个相互衔接的阶段构成，下列相关表述中，不正确的是()。

影响学生品德发展的外部因素有()。

不论是初中学生还是高中学生，他们的品德发展都具有极强的动荡性。()

A、She’samaid.B、Shesellsstovesandrefrigerators.C、She’sanapartmentmanager.D、She’sarealestateagent.C选项和职业有关。男士问他们离

某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接

中级经济法

中级会计专业技术资格

在计算外商投资企业和外国企业应纳税所额时，除国家另有规定外，不得列为成本、费用和损失的有()。

下列按10%计算企业所得税额的企业有()。

个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

中外合资经营企业的总经理、副总经理应由董事会聘任，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任。( )

根据《证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有()。

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

A企业从某研究机构受让一项无形资产，该无形资产的法定有效期限为14年，转让合同规定的受益期限为12年，根据我国法律的有关规定，A企业无形资产的摊销期限为()年。

控制的过程包括：确立标准、_________、纠正偏差。

女性，28岁，因劳累后出现寒战、高热，体温达39℃，干咳，右侧胸痛。体检：急性病容，口角疱疹，右中下肺闻及支气管呼吸音，临床考虑急性肺炎，其最可能的病原菌是

根据现行建设项目投资构成相关规定，固定资产投资应与()相对应。

在招标时，当图纸、规范等准备不充分，不能据以确定合同价格，而仅能制定一个估算指标时，适宜采用成本加酬金合同中的__________的形式。()

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是()。

行政诉讼的一审程序由起诉、受理、审理和裁判四个相互衔接的阶段构成，下列相关表述中，不正确的是()。

影响学生品德发展的外部因素有()。

不论是初中学生还是高中学生，他们的品德发展都具有极强的动荡性。()

A、She’samaid.B、Shesellsstovesandrefrigerators.C、She’sanapartmentmanager.D、She’sarealestateagent.C选项和职业有关。男士问他们离

中外合资经营企业的总经理、副总经理应由董事会聘任，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任。(　　)