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某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接
某居民企业2014年度生产经营情况如下： (1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 (2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 (3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接
admin
2017-03-15
24
问题
某居民企业2014年度生产经营情况如下：
(1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。
(2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。
(3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。
(4)缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。
(5)销售费用800万元(含广告费700万元)；管理费用700万元(含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元)；财务费用200万元。
(6)营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。
已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税30万元。
要求：
计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。
选项
答案
该企业2014年度应补的企业所得税税额=62．44－30=32．44(万元)
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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