某木器厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生如下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并已验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的税款为4万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑材料用于装修公司办公楼,取

admin2011-03-15 41

问题某木器厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生如下经济业务:
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并已验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的税款为4万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑材料用于装修公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为9万元,材料已验收入库。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格为8万元,已纳关税1万元。
(4)销售办公家具,取得销售额(含增值税)93.6万元。
上述增值税专用发票、运费发票和关税完税凭证,均经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料计算该厂当期进项税额、销项税额和应纳增值税税额。

选项

答案当期进项税额=4+1×7%+(8+1)×17%=5.6(万元) 当期销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元) 当期应纳税额=13.6-5.6=8(万元)

解析

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