某木器厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生如下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并已验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的税款为4万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑材料用于装修公司办公楼,取

admin2011-03-15 49

问题某木器厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生如下经济业务:
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并已验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的税款为4万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑材料用于装修公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为9万元,材料已验收入库。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格为8万元,已纳关税1万元。
(4)销售办公家具,取得销售额(含增值税)93.6万元。
上述增值税专用发票、运费发票和关税完税凭证,均经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料计算该厂当期进项税额、销项税额和应纳增值税税额。

选项

答案当期进项税额=4+1×7%+(8+1)×17%=5.6(万元) 当期销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元) 当期应纳税额=13.6-5.6=8(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《民法通则》的规定，关于诉讼时效期间的起算符合法律规定的有()。

以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的10%。()

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人间权利义务的表述中，正确的有()。

合作企业章程的内容与合作企业合同不一致的，以合作企业的章程为准。()

企业可以根据会计资料使用者的不同提供编制依据不一致的财务会计报告。()

因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。()

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务机关申请注销登记。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

Q215-B的含义是()。

内侧纵束()

中国共产党领导农民实行土地改革的第一次尝试的标志性文件是【】

胎方位胎先露

患者，女，23岁。痛经9年，经行不畅，小腹胀痛，拒按，经色紫红，夹有血块，血块下后痛即缓解，脉沉涩。治疗应首选

A、分子内氢键B、N为酰胺型C、氮原子杂化方式不同D、诱导效应E、空间效应东莨菪碱比莨菪碱碱性弱的原因是

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是(　　　)。

设{an}是等比数列，an＞0(n＝1，2，…)，记，则对一切n(n≥1)有()。

为了使构件系统更切合实际、更有效地被复用，构件应当具备(1)，以提高其通用性。

税法

注册会计师

根据《民法通则》的规定，关于诉讼时效期间的起算符合法律规定的有()。

以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的10%。()

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人间权利义务的表述中，正确的有()。

合作企业章程的内容与合作企业合同不一致的，以合作企业的章程为准。()

企业可以根据会计资料使用者的不同提供编制依据不一致的财务会计报告。()

因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。()

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。

根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务机关申请注销登记。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

Q215-B的含义是()。

内侧纵束()

中国共产党领导农民实行土地改革的第一次尝试的标志性文件是【】

胎方位胎先露

患者，女，23岁。痛经9年，经行不畅，小腹胀痛，拒按，经色紫红，夹有血块，血块下后痛即缓解，脉沉涩。治疗应首选

A、分子内氢键B、N为酰胺型C、氮原子杂化方式不同D、诱导效应E、空间效应东莨菪碱比莨菪碱碱性弱的原因是

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是( )。

设{an}是等比数列，an＞0(n＝1，2，…)，记，则对一切n(n≥1)有()。

为了使构件系统更切合实际、更有效地被复用，构件应当具备(1)，以提高其通用性。

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是(　　　)。