位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢,有关费用为:(1)支付地价款200万元。(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。(3)前期工程费180万元。(4)基础设施费200万元。(5)建筑安装工程费1500万元。(6)公共配套设施费200万元。(7

admin2012-06-16  35

问题 位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢,有关费用为:(1)支付地价款200万元。(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。(3)前期工程费180万元。(4)基础设施费200万元。(5)建筑安装工程费1500万元。(6)公共配套设施费200万元。(7)期间费用600万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元,罚息3万元,利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出,取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(房地产开发费用扣除比例为5%)。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额。

选项

答案计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额:房地产企业的印花税已经记入了“管理费用”中作为期间费用扣除,不再单独扣除。房地产开发成本=120+180+200+1500+200=2200(万元)准予扣除项目=200+2200+(520—17—3)+(200+2200)×5%+300+30+(200+2200)×20%=3830(万元)

解析
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