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  3. 某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税

某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税

admin2013-01-12  60
问题 某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为(    )万元。   
选项 A、2     
B、6.5
C、5     
D、7.5
答案B
解析 福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生35万元，不要纳税调整；
   工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生7.5万元，按照限额扣除，纳税调增1.5万元；
   职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生12.5万元，按照限额扣除，纳税调增5万元；
   应调增应纳税所得额=1.5+5=6.5(万元)
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