首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,甲公司2018年度利润总额为2000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2018年12月31日,甲公司应收账款账面余额为4000万元,甲公司对该应收
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,甲公司2018年度利润总额为2000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2018年12月31日,甲公司应收账款账面余额为4000万元,甲公司对该应收
admin
2020-02-23
75
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%,甲公司2018年度利润总额为2000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2018年12月31日,甲公司应收账款账面余额为4000万元,甲公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除,假定2017年年末坏账准备余额为0。
(2)甲公司2018年以2000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产核算,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入100万元,计入以摊余成本计量的金融资产账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。
(3)2018年12月31日,甲公司存货的账面余额为2600万元,根据市场情况对存货计提存货跌价准备400万元,计入当期损益。税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除,假定截至2017年年末甲公司存货未计提存货跌价准备。
(4)甲公司2017年12月31日账户中“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元,2018年实际发生产品质量保证费用90万元,2018年12月31日预提产品质量保证费用80万元。
其他相关资料:
(1)假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素的影响,回答下列问题:
甲公司2018年的应交所得税为( )万元。
选项
A、600
B、722.5
C、572.5
D、697.5
答案
D
解析
2018年应确认的应交所得税=[2000+500-100+400+(80-90)]×25%=697.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aVcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲商场采用零售价法对库存商品进行核算。2013年3月,月初库存商品的进价成本为210万元,售价总额为300万元,本月购进商品的进价成本为310万元,售价总额为500万元,本月销售商品的售价总额为300万元,假定不考虑增值税及其他因素,甲公司2013年3月末
AS公司一批用于新型材料研发的机器设备于2009年末购入,账面原价为260万元,预计净残值为10万元,折旧年限为5年,采用直线法计提折旧,2011年实际计提固定资产减值准备40万元,计提减值准备后预计使用年限、折旧方法不变,预计净残值为零。由于市场竞争加剧
甲乙公司为母子公司关系,甲公司持有乙公司80%的股权。2014年甲公司出售一批商晶给乙公司,售价为500万元,成本为400万元,2014年乙公司对外出售其中的30%,双方适用的所得税税率均为25%,则关于2014年期末合并报表中对所得税的调整,下列说法中正
甲公司现金收支状况比较稳定,预计全年(按360天计算)需要现金150000元,现金与有价证券的转换成本为每次600元,有价证券的年利率为5%。甲公司最佳现金持有量下持有现金的总成本为()元。
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑损益。每半年编制一次财务报表。2013年1月1日有关外币账户期初余额如下:长期
企业应作为资产在年末资产负债表中反映的项目有()。
下列有关确认预计负债的表述中,正确的有()。
下列有关经济业务或事项的会计处理方法,不正确的有()。
随机试题
矩阵制结构形式不利于发挥管理的()
防己具有的功效是
舌绛少苔而津润者,多属
在洞口的防护设施要求中,楼板、屋面和平台等面上短边尺寸小于25cm但大于2.5cm的孔口,必须()。
在某些特殊情况下,将作业执行中实际耗用的全部资源单独归集,并将该项单独归集的作业成本直接计入某一特定产品的动因是()。
(2011年)甲公司为支付货款,向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为20万元的银行承兑汇票。A银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金,将该票据交付丙公司,但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款,欲将该票据转让给丁公司。丁
按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定,下列说法中正确的是()。
在城市规划中,城市基础设施用地的控制界限,称为城市的()
那年的春节,我至今__________,温馨而清晰,有如家乡的井水,滋润着我以后的日子,让我永远记住并对苦难的生活深深__________。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
A、Raisingsafetystandardsforvehicles.B、Establishingspeedlimitsonmoreroads.C、Limitingthenumberofvehiclesonexpress
最新回复
(
0
)