某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录

admin2017-03-31 57

问题某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。

选项

答案(1)增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。销售C设备应缴纳增值税=103÷(1+3％)×2％=2(万元)。 (2)销售C设备的会计分录：借：固定资产清理 100万元累计折旧 20万元贷：固定资产——C设备 120万元借：银行存款 103万元贷：固定资产清 101万元应交税费——应交增值税 2万元借：固定资产清理 1万元贷：营业外收入 1万元

解析

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税务师职业资格

下列民事法律事实中属于法律行为的是()。

某个人独资企业老板李某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的50余张先后卖给他人，后见卖增值税专用发票有利可图，于是又买了100余张假的增值税发票并卖给他人。李某的行为构成()。

2009年6月，梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年：2014年11月，因虚开普通发票罪被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有()。

根据《刑法》的规定，下列说法错误的是()。

属于所有权原始取得的方式包括()。

营养素供给量是指在需要量的基础上考虑了人群的安全率、饮食习惯、食物生产、社会和经济条件而制订的

在我国,二手房市场上的经纪业务以()为主。

(　　)是监理单位、设计单位和承包商单位进行质量控制的主要依据。

急滩按成因可分为()。

下列关于代理的说法，正确的是()。

注册会计师通过下列程序获取的与银行存款增减变动相关的审计证据中，与银行存款存在认定不相关的有()。

物流包装设计中考虑的首要因素是货物的保护功能，包装设计基本上决定了货物的保护程度，因此包装设计应尽量符合保护货物的要求，其他因素可不需考虑。

求常数a,b.

EducationalValuesDuringthefirstweekatNorthAmericanuniversities,studentsmustdoafewthingsinpreparation,solif

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下列民事法律事实中属于法律行为的是()。

某个人独资企业老板李某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的50余张先后卖给他人，后见卖增值税专用发票有利可图，于是又买了100余张假的增值税发票并卖给他人。李某的行为构成()。

2009年6月，梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年：2014年11月，因虚开普通发票罪被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有()。

根据《刑法》的规定，下列说法错误的是()。

属于所有权原始取得的方式包括()。

营养素供给量是指在需要量的基础上考虑了人群的安全率、饮食习惯、食物生产、社会和经济条件而制订的

在我国,二手房市场上的经纪业务以()为主。

( )是监理单位、设计单位和承包商单位进行质量控制的主要依据。

急滩按成因可分为()。

下列关于代理的说法，正确的是()。

注册会计师通过下列程序获取的与银行存款增减变动相关的审计证据中，与银行存款存在认定不相关的有()。

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求常数a,b.

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(　　)是监理单位、设计单位和承包商单位进行质量控制的主要依据。