首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
昌达公司为股份有限公司,属于高危行业企业,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20 000万元,2014年销售价格中均不含增值税税额。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准报出。该公司2014年和2015年发生的一些交易和事项及其
昌达公司为股份有限公司,属于高危行业企业,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20 000万元,2014年销售价格中均不含增值税税额。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准报出。该公司2014年和2015年发生的一些交易和事项及其
admin
2016-03-14
82
问题
昌达公司为股份有限公司,属于高危行业企业,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20 000万元,2014年销售价格中均不含增值税税额。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准报出。该公司2014年和2015年发生的一些交易和事项及其会计处理如下:
(1)2014年12月1日,昌达公司向乙公司销售5 000件A产品,单位销售价格为500元,单位成本为300元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元,增值税税额为42.5万元。协议约定,乙公司应于2015年2月1日之前支付货款,在2015年5月31日之前有权退还A产品。A产品已经发出,款项尚未收到。假定昌达公司无法根据过去的经验估计该批A产品的退货率;A产品发出时纳税义务已经发生;发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。昌达公司在2014年确认营业收入250万元,营业成本150万元。
(2)昌达公司因产品质量问题被客户起诉,2014年12月31日人民法院尚未判决,考虑到客户胜诉进行赔偿的可能性较大,昌达公司为此确认了3,00万元的预计负债。2015年2月25日,人民法院判决客户胜诉,要求昌达公司支付赔偿款400万元,昌达公司和客户均同意判决。昌达公司根据判决结果在2013年财务报告中确认预计负债400万元,营业外支出400万元。
(3)2014年12月31日按照国家规定提取的安全生产费500万元,计入相关产品的成本,同时记入“预计负债”科目,并反映在资产负债表“预计负债”项目中。
(4)2015年5月20日召开的股东大会通过的2014年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会提议的利润分配方案中的现金股利400万元增加100万元,共500万元。因此项业务,该公司对2015年度所有者权益变动表中“未分配利润”的本年年初余额项目调减400万元,“未分配利润”的对所有者(或股东)的分配项目调减100万元。
(5)2014年1月1日向丙公司投资,拥有丙公司25%的股份,丙公司的其余股份分别由X企业、Y企业和Z企业持有,其中X企业持有45%的股份,Y企业和Z企业分别持有15%的股份。丙公司股票在活跃市场中没有报价,且公允价值也不能可靠地计量。昌达公司除每年从丙公司的利润分配中获得应享有的利润外,其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丙公司2014年度实现净利润200万元,分配现金股利80万元,昌达公司按权益法核算该项股权投资,并确认当期投资收益50万元。
(6)2014年12月3日与丁公司签订产品销售合同。合同约定,昌达公司向丁公司销售B产品400件,单位售价500元(不含增值税),增值税税率为17%;丁公司应在昌达公司发出产品后1个月内支付款项,丁公司收到B产品后6个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为300元。昌达公司于2014年12月4日发出B产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,昌达公司估计B产品的退货率为20%。至2014年12月31日止,上述已销售的B产品尚未发生退回。昌达公司2014年度财务报告批准对外报出前,B产品实际退货率为15%;至2015年6月3日止,2014年出售的B产品实际退货率为25%。昌达公司2014年确认营业收入17万元,营业成本10.2万元。
(7)2015年2月5日,因产品质量原因,昌达公司收到退回2014年度销售的C商品(销售时已收到货款存入银行),并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格600万元。昌达公司按资产负债表日后调整事项调整了2014年度财务报表相关项目的数字。
(8)2015年3月20日,昌达公司发现2014年行政管理部门使用的固定资产少提折旧20万元。昌达公司对此项差错调整了2014年度财务报表相关项目的数字。
假定:上述事项均不考虑其他因素的影响。
要求:
计算昌达公司调整后的2014年利润总额。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
调整后的利润总额=20 000一(250—150)一(50—20)一[(17一16)一(10.2—9.6)]=19 869.6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aX10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,不应计入相关金融资产或金融负债初始入帐价值的是()
在财政直接支付方式下,行政事业单位对于财政直接支付的资金,应于收到财政部门转来的“财政拨款入账通知书”时,按入账通知书中标明的金额确认收入。()
事业单位在有融资租入固定资产的情况下,如存在尚未付清的租赁费,则资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字不相等。()
企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产,在换出库存商品且其公允价值不含增值税的情况下,下列会计处理中,正确的是()。
某公司购入一块土地使用权,以银行存款支付9000万元,并在该土地使用权上自行建造厂房等工程,领用工程物资10000万元,工程费用5200万元,其他相关费用10000万元,该工程已完工,达到预定可使用状态,则固定资产的成本为()。
上海公司于2008年1月1日以2060万元价格从交易市场购入H公司股票800万股,每股面值1元,购买过程中支付手续费等相关税费10万元,占H公司实际发行在外股数的30%。自取得投资之日起上海公司派人参与H公司的生产经营决策,上海公司对此项投资采用权益法核算
下列各项股权投资中,应采用成本法核算的有()。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。()
为特定客户开发软件的定制软件收入,应在资产负债表日根据开发的完工程度确认收入。()
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()
随机试题
中国革命最基本的动力是
慢性特发性血小板减少性紫癜骨髓象的特点是
工程质量事故处理方案的类型有( )。
施工过程中,出现施工图纸变更导致项目特征与招标工程量清单项目特征描述不符时,综合单价的确定应以()的项目特征为准。
按照在生产中所起的作用分类,龙门吊属于()。
诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算。但是,从权利被侵害之日起超过( )的,人民法院不予保护。
决定教育发展的规模和速度的关键因素是政治经济制度。
折冲府
妇女A是精神病人,生下女儿B,她的丈夫C对她不管不问,结果A所在的单位D对其履行监护权,一监护就是23年。现在A的弟弟E看到A有工资卡和公房使用权,主动提出承担监护职责,D单位同意,交付了A的工资卡和住房使用权。但是E并没有履行监护职责,他把A送入养老院,
Inordertolivealongerlife,whatshouldpeopledo?
最新回复
(
0
)