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甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年 11月发生以下经济业务: (1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年 11月发生以下经济业务: (1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
admin
2010-09-25
34
问题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品的生产、进口和销售业务,2007年 11月发生以下经济业务:
(1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。
(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利,该批化妆品不含增值税的销售价格为?5万元。
(3)委托乙公司加工一批化妆品,提供的材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元,当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。
已知:化妆品适用的消费税税率为30%,关税税率为25%.
要求:
(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
选项
答案
(1)关税:112×25%=28(万元) 组成计税价格:(112+28)÷(1-30%)=200(万元) 该公司当月进口环节应缴纳的消费税为:200×30%=60(万元) (2)该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额为:75×30%=22.5(万元) (3)组成计税价格为:(86+5)÷(1-30%)=130(万元) 乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额为:130×30%=39(万元)
解析
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初级会计专业技术资格
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