甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年 11月发生以下经济业务： (1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

admin2010-09-25 52

问题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年 11月发生以下经济业务：
(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为?5万元。
(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%．
要求：
(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

选项

答案(1)关税：112×25%＝28(万元) 组成计税价格：(112+28)÷(1-30%)＝200(万元) 该公司当月进口环节应缴纳的消费税为：200×30%＝60(万元) (2)该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额为：75×30%＝22.5(万元) (3)组成计税价格为：(86+5)÷(1-30%)＝130(万元) 乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额为：130×30%＝39(万元)

解析

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企业预收账款业务不多，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应付账款”科目的贷方。()

应付票据计提的应计未付的票据利息通过()科目核算。

企业出售房屋、建筑物等不动产应交的营业税，应借记的会计科目是()。

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是()。

等距离抽样或机械抽样方法又称为

为了防止压力容器及其附件上由于静电聚焦而引发燃爆事故，在含有一氧化碳、氢、酒精、液化石油气等易燃介质的容器和管道上应考虑装设()。

实施培训课程的管理，应当包括()。

若系统中有五台绘图仪，有多个进程均需要使用两台，规定每个进程一次仅允许申请一台，则至多允许()个进程参与竞争，而不会发生死锁。

教学互动要素主要包括、互动内容、、__。

你平时工作很繁忙，最近经常睡懒觉，领导因此常来电提醒。为了督促自己不睡懒觉，你把领导的铃声设成《鬼子进村》，领导知道这事很不高兴，假如考官是领导，你怎么解释这件事?

HTML文件中，所有的标记名必须同时具有起始标记和结束标记，且成对出现。

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企业预收账款业务不多，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应付账款”科目的贷方。()

应付票据计提的应计未付的票据利息通过()科目核算。

企业出售房屋、建筑物等不动产应交的营业税，应借记的会计科目是()。

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是()。

等距离抽样或机械抽样方法又称为

为了防止压力容器及其附件上由于静电聚焦而引发燃爆事故，在含有一氧化碳、氢、酒精、液化石油气等易燃介质的容器和管道上应考虑装设()。

实施培训课程的管理，应当包括()。

若系统中有五台绘图仪，有多个进程均需要使用两台，规定每个进程一次仅允许申请一台，则至多允许()个进程参与竞争，而不会发生死锁。

教学互动要素主要包括__________、互动内容、__________、__________。

你平时工作很繁忙，最近经常睡懒觉，领导因此常来电提醒。为了督促自己不睡懒觉，你把领导的铃声设成《鬼子进村》，领导知道这事很不高兴，假如考官是领导，你怎么解释这件事?

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