位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 53

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否需要缴纳增值税，并说明理由。

选项

答案业务(2)不需要缴纳增值税。理由：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

下列各项中，应当征收房产税的有()。

纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

下列说法正确的是()。

某作家出版个人著作取得稿酬100000元，该作家通过民政局向灾区捐款40000元，则其应纳个人所得税为()元。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

我国现行税法规定，对所有医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。()

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有()。

市议会和市政府合二而一、市议会拥有立法权与行政权，负责作出决策并组织其设立的若干城市委员会来执行的城市政府体制是()

关于宫颈息肉，下列说法正确的是：

A．皮疹B．肾功能障碍C．损肝D．蛋白尿E．胃肠道反应

集权模式中，集中招标的采购的表现不包括()。

大通证券公司2009年发生的下列事项中，须经证券监督管理机构批准的有(　　)。

下列银行业犯罪中，其主观方面不是故意的是()。

《经济日报》报道，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行。“聚财有度”在于()。

设函数y==_______

已知λ1，λ2，λ3是A的特征值，α1，α2，α3是相应的特征向量且线性无关，如α1+α2+α3仍是A的特征向量，则λ1=λ2=λ3．

阅读下面的程序段：K=0ForI=1to3ForJ=1toIK=K+JNextJNextI执行上面的语句后，K的值为______。

税法

注册会计师

对伪造印花税票的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

下列各项中，应当征收房产税的有()。

纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。

下列说法符合城建税和教育费附加规定的有()。

下列说法正确的是()。

某作家出版个人著作取得稿酬100000元，该作家通过民政局向灾区捐款40000元，则其应纳个人所得税为()元。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

我国现行税法规定，对所有医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。()

下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有()。

市议会和市政府合二而一、市议会拥有立法权与行政权，负责作出决策并组织其设立的若干城市委员会来执行的城市政府体制是()

关于宫颈息肉，下列说法正确的是：

A．皮疹B．肾功能障碍C．损肝D．蛋白尿E．胃肠道反应

集权模式中，集中招标的采购的表现不包括()。

大通证券公司2009年发生的下列事项中，须经证券监督管理机构批准的有( )。

下列银行业犯罪中，其主观方面不是故意的是()。

《经济日报》报道，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行。“聚财有度”在于()。

设函数y==_______

已知λ1，λ2，λ3是A的特征值，α1，α2，α3是相应的特征向量且线性无关，如α1+α2+α3仍是A的特征向量，则λ1=λ2=λ3．

阅读下面的程序段：K=0ForI=1to3ForJ=1toIK=K+JNextJNextI执行上面的语句后，K的值为______。

大通证券公司2009年发生的下列事项中，须经证券监督管理机构批准的有(　　)。