位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 58

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否需要缴纳增值税，并说明理由。

选项

答案业务(2)不需要缴纳增值税。理由：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。()

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

只有进口卷烟征收进口环节消费税时，从价税的组成计税价格中包含从量征收的消费税。其他情况下，从价税的组成计税价格中均不包含从量征收的消费税。()

对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()。

我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。()

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

患者男性，46岁。肾脏移植术后6个月，先采用三联用药，最可能的用药方案是

手术病人在术前应用阿托品是为

A、舌尖B、舌中C、舌边D、舌底E、舌根心在舌分属部位是

小儿能独走的时间一般是()

第一次工地会议由(　　)主持召开。

某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6.1051，5年10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在期每年末等额存入银行的偿债基金为()元。

如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是()。

物价上涨就是通货膨胀。()

根据《导游人员管理条例》规定，()属于可以颁发导游证的人员。

因其为“忠、孝、义、节”的楷模，关羽被道家尊为()。

税法

注册会计师

对个人投资者从其投资企业借款，期限超过1年又未用于生产经营的，应按规定征收个人所得税。()

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

只有进口卷烟征收进口环节消费税时，从价税的组成计税价格中包含从量征收的消费税。其他情况下，从价税的组成计税价格中均不包含从量征收的消费税。()

对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()。

我国现行法规规定，自行转让集体土地是一种违法行为，应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后，再纳入土地增值税的征税范围。()

下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

患者男性，46岁。肾脏移植术后6个月，先采用三联用药，最可能的用药方案是

手术病人在术前应用阿托品是为

A、舌尖B、舌中C、舌边D、舌底E、舌根心在舌分属部位是

小儿能独走的时间一般是()

第一次工地会议由( )主持召开。

某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6.1051，5年10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在期每年末等额存入银行的偿债基金为()元。

如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是()。

物价上涨就是通货膨胀。()

根据《导游人员管理条例》规定，()属于可以颁发导游证的人员。

因其为“忠、孝、义、节”的楷模，关羽被道家尊为()。

第一次工地会议由(　　)主持召开。