甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2018-05-02 47

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

选项 A、2．62万元
B、2．67万元
C、2．89万元
D、2．95万元

答案D

解析委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1－比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税＝(50＋1＋5)／(1－5％)×5％＝2．95(万元)。

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税法

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税法

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2003年5月，某公司在西部地区新办了一家广播电视企业，并正式投入运营。2004年，该企业首次获利。其广播电视运营收入占企业总收入的80%，2005年，该广播电视企业的应纳税所得额为80万元，则其应纳企业所得税为()。

某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。()

下列项目中,属于契税纳税人的是()。

纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所外购液体盐的已纳税额准予抵扣。()

某城市居民王某于2003年按市场价格出租一套住房,全年共取得租金收入8000元。根据现行税法规定,王某应在2003年就上述收入向税务机关缴纳()。

王某6月份应缴纳个人所得税()元。(2007年真题改编)

下面关于印花税的纳税地点表述正确的是()。

电动潜油泵井正常运行，供电系统()突然波动，电流卡片会出现钉子状。

男，40岁。出现排尿后尿道灼痛并溢出白色黏液6个月。会阴部及腰背都酸痛，性欲减退，乏力。前列腺按摩液检查：卵磷脂小体少量，白细胞20～30／HP。不应采用的治疗方法是

处方审核的实质审核包括()

与类风湿性关节炎发病无关的是()。

下列选项对行政赔偿程序的描述不正确的是()

公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币5亿元的公司除外。()

下列各项可以用于质押的是()。

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某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。()

下列项目中,属于契税纳税人的是()。

纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所外购液体盐的已纳税额准予抵扣。()

某城市居民王某于2003年按市场价格出租一套住房,全年共取得租金收入8000元。根据现行税法规定,王某应在2003年就上述收入向税务机关缴纳()。

王某6月份应缴纳个人所得税()元。(2007年真题改编)

下面关于印花税的纳税地点表述正确的是()。

电动潜油泵井正常运行，供电系统()突然波动，电流卡片会出现钉子状。

男，40岁。出现排尿后尿道灼痛并溢出白色黏液6个月。会阴部及腰背都酸痛，性欲减退，乏力。前列腺按摩液检查：卵磷脂小体少量，白细胞20～30／HP。不应采用的治疗方法是

处方审核的实质审核包括()

与类风湿性关节炎发病无关的是()。

下列选项对行政赔偿程序的描述不正确的是()

公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币5亿元的公司除外。()

下列各项可以用于质押的是()。

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