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  3. 2019年3月，某审计组对××公司2018年度财务收支中货币资金进行审计。该有关情况和资料如下： 1．审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况： (1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务。 (2)出纳

2019年3月，某审计组对××公司2018年度财务收支中货币资金进行审计。该有关情况和资料如下： 1．审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况： (1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务。 (2)出纳

admin2022-10-13  35
问题 2019年3月，某审计组对××公司2018年度财务收支中货币资金进行审计。该有关情况和资料如下：
1．审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：
(1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务。
(2)出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金。
(3)销售部门取得的零星收入直接交给出纳员。
(4)出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。
2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3．库存现金监盘后，发现账面结存4 298．20元，实际库存3 028．20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。
4．审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

根据“资料1”，审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容为(          )。
选项 A、检查有无审批授权人的签章
B、核对日记账记录的付款金额是否正确
C、核对付款凭证与银行对账单的一致性
D、核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性
答案A,B,C,D
解析 审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查部分货币资金付款凭证，验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核，选项ABCD均正确。
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