甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

admin2017-01-20 36

问题甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费1万元

答案A,B,D

解析企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，不能全额扣除。

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甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

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