甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

admin2017-01-20 56

问题甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元；
(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元；
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1．5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元；
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元；
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1．7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费1万元

答案A,B,D

解析企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除；职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，不能全额扣除。

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甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元； (2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元； (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育

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根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。()

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下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。

采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。()

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资。薪金所得项目的是()。

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下列各项中,属于市场中最主要的主体,也是经济法律关系中最广泛的主体的是()。

我国房产税法规定,房产税的征税范围包括()。

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当平静吸气时，脉搏明显减弱甚至消失的现象称为

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公路工程合同体系中的核心合同是()。

在基金认购中，认购期内产生的利息以()的记录为准。

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关于合同订立与合同成立的表述，正确的有()。