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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2016年3月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润

某酒厂为增值税一般纳税人，2016年3月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润

admin2017-11-29  52
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2016年3月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润率是5％，适用的定额税率为0．5元／500克，比例税率为20％。则该酒厂应缴纳的消费税为(    )元。
选项 A、16500
B、20200
C、20250
D、21500
答案D
解析 自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品销售价格计算纳税，没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)，A牌白酒应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=(20000+20000×5％+5×2000×0．5)÷(1-20％)×20％+5×2000×0．5=11500(元)。B牌白酒应缴纳的消费税=7500×4×20％+4×2000×0．5=10000(元)。该酒厂应缴纳的消费税=11500+10000=21500(元)。
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