2. 财经
  3. 某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下： (1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。 (2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。 (3)产品销售

某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下： (1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。 (2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。 (3)产品销售

admin2021-09-29  38
问题 某工业企业为居民企业，假定2019年经营情况如下：
(1)产品不含税销售收入1 000万元，房屋出租不含税收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元。
(2)取得房屋转让收入1 000万元，相关的转让成本及费用等480万元。
(3)产品销售成本670．2万元，房屋出租成本6万元。
(4)发生管理费用200万元，其中当期列支的业务招待费50万元。
(5)发生销售费用240万元，其中广告费和业务宣传费80万元。
(6)发生财务费用44．8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元。
(7)税金75万元，另外实际缴纳的增值税30万元。
(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元。
(9)上年超过税前扣除标准的广告费和业务宣传费40万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。
企业2019年准予扣除的营业外支出为(          )万元。
选项 A、125
B、72．76
C、77．76
D、74．76
答案C
解析 企业会计利润=(1 010+26+420+1 000)－480－670．2－6－200－240－(44．8－8)－75－125=623(万元)。
用于在建工程项目的贷款利息支出应予资本化，不能计入财务费用扣除。
公益性捐赠扣除的限额=623×12％=74．76(万元)，捐赠额实际发生额为120万元，当年税前可以扣除的捐赠额为74．76万元。
纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
税前准予扣除的营业外支出=125－1－1－120+74．76=77．76(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/addg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)