某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：要求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；(2)对现金流量表进行结构分析。

admin2012-11-26 25

问题某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：

要求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；(2)对现金流量表进行结构分析。

选项

答案[*] 分析：企业的主要现金流入为经营活动现金流入，而筹资活动和投资活动的现金流入也不可忽视；2008年与2007年相比，经营活动现金流入占总现金流入的比例上升了10个百分点，说明企业的经营活动更加突出，现金流入更有保障和可持续性。 [*] 分析：经营活动现金流出占现金总流出的主要部分，而投资活动、筹资活动的现金流出也不可忽略。08年和07年相比，经营活动现金流出所占比重上升了近10个百分点，这与经营活动现金流入占总现金流入比重的上升是相匹配的，也印证了企业经营活动更加突出的事实。 [*] 分析：2007年，经营活动现金流入流出比和投资活动现金流入流出比均小于100％，只有筹资活动现金流入流出比大于100％，说明企业在相当程度上靠借债维持日常生产经营活动和筹集投资活动所需资金；2008年，经营活动现金流入流出比转为大于1，投资活动现金流入流出比有所改善，筹资活动现金流入流出比继续显著上升，结合各项现金流量绝对额的变化，说明企业继续扩张经营规模，继续通过筹资获得投资所需资金，此时如果投资项目的未来报酬率高于资金成本则是有利的，如果低于资金成本则可能未来面临财务危机。

解析

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