为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员对当天经手的单据连续编号。 (2)出纳人员每天进行清点，然后把现金放进保险库。 (3)出纳人员每天必须点现

admin2015-07-25 58

问题为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员对当天经手的单据连续编号。
(2)出纳人员每天进行清点，然后把现金放进保险库。
(3)出纳人员每天必须点现金，做到账实相符。
(4)月度终了，出纳人员及时编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
(5)出纳人员办理收款交款签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
针对甲公司上述程序强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天雇用保安和利用闭路电视摄像头等方式进一步强化。针对第(4)项出纳人员对直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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