首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元
admin
2015-09-18
16
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,2013年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租不动产取得租金收入200万元;
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元;
(5)取得国债利息收入30万元;
(6)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元;
(7)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(8)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(9)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年全年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(10)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(11)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
其他相关资料:
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用;
②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;
③该企业计入当期的营业税金及附加为103.74万元。
要求:根据上述资料,分别回答下列问题:
计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
2013年应纳所得税额=465.49×25%=116.37(万元)
解析
(1)接受捐赠的原材料,应按照增值税专用发票上注明的价款、税款合计金额确认营业外收入;
(2)缴纳的增值税943.5万元不能在所得税税前扣除;
(3)国债利息收入免税,在计算应纳税所得额时需调减,但在计算会计利润时,必须计入。
在计算销售(营业)收入时,出租不动产的租金收入200万元(其他业务收入)应计入,但不包括技术转让收入700万元(营业外收入)。
(4)国债利息收入30万元免税;
(5)该企业单独核算了技术转让所得600万元(700—100=600万元),享受企业所得税税收优惠政策,其中技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分(600—500=100万元),减半征收企业所得税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ah30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国《公司法》规定,下列各项中,受公司章程约束的有()。
某中外合作经营企业合作合同规定:外方合作者以现金和机器设备出资,占总出资额的60%,中方合作者以厂房和土地使用权出资,占总出资额的40%;合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资,在外方出资偿付完毕后的合作期限内,合作双方各按50%比例分配收益;
根据合同法律制度的规定,下列各项中,属于无效合同的有()。
根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列有关合营企业董事长产生方式的表述中,正确的有()。
对于未在中国境内设立机构、场所,而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业,应征收20%的预提所得税。()
某企业因经营管理不善,依法被人民法院宣告破产。经管理人确认,该企业现有破产财产变现价值5000万元,在破产程序中支付了破产费用和共益债务500万元,破产企业所欠职35512资500万元,法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金500万元,所欠税款2000万
下列的政府采购行为中,适用我国《政府采购法》规定的是()。
公民李某为无民事行为能力人,其法定代理人张某于2009年1月10日知道李某的权利受到侵害,但由于工作繁忙一直未对侵权人贾某提起诉讼。2009年7月10日,张某因车祸死亡,直到2009年12月10日才由有关机关为李某指定新的代理人赵某。已知该项诉讼时效期间为
2009年1月1日,张某拒绝向李某支付到期租金,李某忙于事务一直未向张某主张权利。2009年6月20日,李某因出差遇险无法行使请求权的时间为30天。根据《民法通则》的有关规定,李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
随机试题
关于大理石特性的说法,正确的是()。
防止骨折畸形愈合的措施是
图中是机动车车道标志。
对于急性心肌梗塞溶栓治疗,下列哪项不正确()(1998年)
某一所医院正在筹备建设的过程中,医院筹备委员会要求主管护理的委员会成员进行一系列工作。在最终设计的结果中,用以说明组织内部的某一特定值为的责任、义务、权利及工作关系的书面文件,称为()
在Excel表格中输入数据如下,对C列成绩进行自动筛选,设定自定义筛选条件为“大于70”或“小于60”后,则C列自上而下地显示为()。
贷记卡透支按月计收复利,准贷记卡透支按月计收单利。()
社会主义市场经济体制下,市场在资源配置过程中应起()作用。
《旅行社条例》规定,旅行社不得向游客介绍含有()的旅游项目。
保险标的的实际价值低于保险金额的是()。
最新回复
(
0
)