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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2009年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2009年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料
admin
2010-03-24
80
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2009年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。
选项
A、0
B、3.4
C、2.27
D、1.8
答案
D
解析
来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-9%)=16.8(万元)应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-16.8)-8=-20.7(万元)出口货物免、抵、退税额=(300-90)×9%=18.9(万元)
本例中,当期期末留抵税额20.7万元大于当期免抵退税额18.9万元,故当期应退税额等于当期免抵退税额18.9万元。退税后,继续留抵税额1.8万元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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