某生产企业系增值税一般纳税人，2015年10月1日该企业由于管理不善仓库被盗，损失一批原材料，账面价值50万元(已抵扣进项税额)，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，保险公司赔偿40万元，仓库管理员赔偿2万元。简要分析该企

admin2017-05-10 62

问题某生产企业系增值税一般纳税人，2015年10月1日该企业由于管理不善仓库被盗，损失一批原材料，账面价值50万元(已抵扣进项税额)，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，保险公司赔偿40万元，仓库管理员赔偿2万元。简要分析该企业在税务处理方面应当注意的事项。

选项

答案(1)增值税该项损失属于因管理不善造成的非正常损失，原材料的进项税额不得抵扣，如果已经抵扣需要做进项税额转出处理。进项税额转出=50×17％=8．5(万元)。 (2)企业所得税该项资产损失属于法定资产损失，应进行专项申报扣除，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该项存货被盗损失的金额，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，即58．5－40－2=16．5(万元)，应依据以下证据材料确认： ①存货计税成本的确定依据； ②向公安机关的报案记录； ③涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。

解析

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除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项中，应当经过全体合伙人一致通过的有()。

某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是()。

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某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是()。

根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是()。

甲公司欲购买一批钢材，委托乙公司提供媒介服务。乙公司向甲公司介绍了卖钢材的丙公司，若甲、丙未能达成钢材买卖合同的，则关于报酬和居间费用的负担，下列表述中正确的是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定，税务行政许可项目包括()。

根据《行政强制法》的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形不包括()。

在World2003中，若要同时看到一个长文档的不同页面上的内容，则应执行“窗口”菜单中的______命令。

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根据化工生产风险评估矩阵的判定，需要设置紧急切断、紧急终止反应、紧急冷却降温等控制设施的是危险度为()的工艺过程。

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1989年12月5日是星期二，那么再过十年的12月5日是星期几?()

巴黎和会

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以下对计算机的分类中，不正确的是( )。

以下对计算机的分类中，不正确的是(　　)。