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  3. 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示。

乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示。

admin2009-02-15  35
问题 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示。
                                                              (单位：万元)

   2004年12月份乙公司发生如下经济业务。
   (1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
   (2) 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
   (3) 本月摊销自用无形资产成本64万元。
   (4) 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
   (5) 该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
   要求：
   (1) 编制乙公司2004年12月份业务(1)～(4)相关的会计分录。
   (2) 编制乙公司2004年度利润表。
   (3) 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
   (“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1) ①借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税金——应交增值税(销售税额) 8.5 借：库存商品 37.5 贷：主营业务成本 37.5 ②借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 应付福利费 2 营业费用 30 贷：应付工资 176 ③借：管理费用 64 贷：无形资产 64 ④借：主营业务税金及附加 5.5 贷：其他应交款 0.5 应交税金——应交城市维护建设税 5 (2) 编制2004年度利润表 利润表(简表) 编制单位：乙公司 2004年12月 (单元：万元) [*] (3) 借：所得税 99 贷：应交税金——应交所得税 99
解析
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