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某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2020年12月份发生 如下业务: (1)将某块土地开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金120
某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2020年12月份发生 如下业务: (1)将某块土地开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金120
admin
2022-12-06
16
问题
某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人),从事多业经营,2020年12月份发生
如下业务:
(1)将某块土地开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3000万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金1200万元。
(2)酒店餐饮收入200万元,客房收入250万元。
(3)该房地产公司签订出租写字楼协议,月租金收入为10万元,从2020年12月份起,租期3年,房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。
(4)本期承包甲企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元:甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元,取得增值税普通发票。
(已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税,该企业当月无其他可以抵扣的进项税,已知不符合加计抵减条件。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该公司当月应纳增值税额合计。
选项
答案
业务3:出租不动产应按9%的税率缴纳增值税。 增值税销项税额=120+(1+9%)×9%=9.91(万元) 采购材料与中央空调取得普通发票,不得抵扣进项,进项税额=0 该房地产公司应纳增值税额合计=148.62+25.47+9.91+111.47=295.47(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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