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  3. 某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2020年12月份发生 如下业务： (1)将某块土地开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金120

某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2020年12月份发生 如下业务： (1)将某块土地开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金120

admin2022-12-06  23
问题 某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2020年12月份发生
如下业务：
(1)将某块土地开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2017年购置该土地的使用权时支付土地出让金1200万元。
(2)酒店餐饮收入200万元，客房收入250万元。
(3)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为10万元，从2020年12月份起，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。
(4)本期承包甲企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元，取得增值税普通发票。
(已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税，该企业当月无其他可以抵扣的进项税，已知不符合加计抵减条件。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该公司当月应纳增值税额合计。
选项
答案业务3：出租不动产应按9％的税率缴纳增值税。 增值税销项税额=120+(1+9％)×9％=9．91(万元) 采购材料与中央空调取得普通发票，不得抵扣进项，进项税额=0 该房地产公司应纳增值税额合计=148．62+25．47+9．91+111．47=295．47(万元)
解析
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