某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年回忆版)

admin2017-11-16 34

问题某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年回忆版)

选项 A、2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B、2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C、2016年应确认企业所得税收入1440万元
D、2016年可确认企业所得税收入160万元

答案D

解析企业所得税中，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2016年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2016年增值税应确认的计税收入为14407元。

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税法二

税务师职业资格

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某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年回忆版)

税法二

税务师职业资格

某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是()万元。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括()。

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有()。

对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年应缴纳的企业所得税()。

依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按()规定执行。

腰椎间盘突出症最多见于

根据我国《票据法》的规定，以下表述中正确的是()。

按分销渠道宽度结构划分，可以将营销渠道分为()。

现行《中华人民共和国海关法》是经()全国人民代表大会修改的。

某股份有限公司董事会人数为11人，出席董事会的董事人数为7人，如董事会作出决议，应至少有4人通过方为有效。(　　)

为了维护正常的领导关系，具有隶属关系或业务指导关系的机关之间应基本采取()。

儒家创始人孔子的中心学说是()。

设函数f(x)满足关系式f"(x)+[f’(x)]2=x,且f’(0)=0,则________。

汉字“东”的十六进制的国标码是362BH，那么它的机内码是’

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年回忆版)

税法二

税务师职业资格

某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是()万元。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括()。

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有()。

对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

下列各项中暂不实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法的有()。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年应缴纳的企业所得税()。

依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按()规定执行。

腰椎间盘突出症最多见于

根据我国《票据法》的规定，以下表述中正确的是()。

按分销渠道宽度结构划分，可以将营销渠道分为()。

现行《中华人民共和国海关法》是经()全国人民代表大会修改的。

某股份有限公司董事会人数为11人，出席董事会的董事人数为7人，如董事会作出决议，应至少有4人通过方为有效。( )

为了维护正常的领导关系，具有隶属关系或业务指导关系的机关之间应基本采取()。

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设函数f(x)满足关系式f"(x)+[f’(x)]2=x,且f’(0)=0,则________。

汉字“东”的十六进制的国标码是362BH，那么它的机内码是’

某股份有限公司董事会人数为11人，出席董事会的董事人数为7人，如董事会作出决议，应至少有4人通过方为有效。(　　)