2. 财经
  3. 某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。 (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。

某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。 (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。

admin2021-12-06  20
问题 某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，利息支出能够提供金融机构证明。
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元和该项目的资本化利息支出)，利息支出无法提供金融机构证明。
(5)年底将建成后的普通标准住宅楼全部销售，不含增值税销售收入总额6500万元，可以扣除的税金为39万元。
(6)综合楼销售50％，不含增值税销售收入5000万元，可以扣除的税金为30万元。综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算公司综合楼部分土地增值税时准予扣除的项目合计。
选项
答案房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。 应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元)。 应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)。 应扣除的税金30万元。 应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10％+(555+4000)×20％=1366．5(万元)。 准予扣除的项目合计=555+4000+30+1366．5=5951．5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/amDc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)