某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。 (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。

admin2021-12-06 25

问题某市房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生以下业务：
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元。
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1：3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，利息支出能够提供金融机构证明。
(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元和该项目的资本化利息支出)，利息支出无法提供金融机构证明。
(5)年底将建成后的普通标准住宅楼全部销售，不含增值税销售收入总额6500万元，可以扣除的税金为39万元。
(6)综合楼销售50％，不含增值税销售收入5000万元，可以扣除的税金为30万元。综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
(其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算公司综合楼部分土地增值税时准予扣除的项目合计。

选项

答案房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×3÷4=555(万元)。应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)。应扣除的税金30万元。应扣除的开发费用和其他扣除项目=(555+4000)×10％+(555+4000)×20％=1366．5(万元)。准予扣除的项目合计=555+4000+30+1366．5=5951．5(万元)。

解析

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税法

注册会计师

下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

下列关于增值税的规定，描述不正确的是()。

按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

下列关于非居民个人的个人所得税的规定说法正确的有()。

下列个人所得税应税项目中适用代扣代缴纳税方式的有()。

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()。

下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。

朱砂最适宜于治疗何种原因所致心神不安

起重吊装工程中属于超过一定规模的危险性较大的分部分项工程有()。

患者，男性，16岁。今天突发呼吸困难，发作前有鼻痒、喷嚏、流涕、干咳。体检：血压正常、端坐呼吸、额部出汗，双肺有哮鸣音，心率110次／分，律齐，无杂音。患者可考虑诊断为

根据《公司法》的规定，股东可提起撤销公司决议诉讼。其适用的情形包括()。

处于成长阶段的企业，如不能轻松获得其他融资来源，经常采用的股利政策是()。

设矩阵求a，b的值；

IEEE　802.3标准中MAC子层和物理层之间的接口，不包括(16)。

调制解调器(Modem)的功能是()。

税法

注册会计师

下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

下列关于增值税的规定，描述不正确的是()。

按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

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朱砂最适宜于治疗何种原因所致心神不安

起重吊装工程中属于超过一定规模的危险性较大的分部分项工程有()。

患者，男性，16岁。今天突发呼吸困难，发作前有鼻痒、喷嚏、流涕、干咳。体检：血压正常、端坐呼吸、额部出汗，双肺有哮鸣音，心率110次／分，律齐，无杂音。患者可考虑诊断为

根据《公司法》的规定，股东可提起撤销公司决议诉讼。其适用的情形包括()。

处于成长阶段的企业，如不能轻松获得其他融资来源，经常采用的股利政策是()。

设矩阵求a，b的值；

IEEE 802.3标准中MAC子层和物理层之间的接口，不包括(16)。

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