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甲公司为批准从事融资担保的公司,属于一般纳税人,2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元,收取价外费用共计150万元,本月发生可抵扣增值税进项税额60万元,该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。
甲公司为批准从事融资担保的公司,属于一般纳税人,2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元,收取价外费用共计150万元,本月发生可抵扣增值税进项税额60万元,该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。
admin
2021-07-29
35
问题
甲公司为批准从事融资担保的公司,属于一般纳税人,2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元,收取价外费用共计150万元,本月发生可抵扣增值税进项税额60万元,该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。
选项
A、191.79
B、131.79
C、97.94
D、53.28
答案
D
解析
本题考核增值税即征即退的计算。准予即征即退的销项税额:100×13%+150/(1+13%)×13%=147.26(万元);应纳税额:147.26-60=87.26(万元);实际税负:87.26/[1000+150/(1+13%)]=7.7%;超过3%的部分可以即征即退:87.26-[1000+150/(1+13%)]×3%=53.28(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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