2. 财经
  3. 甲公司为批准从事融资担保的公司，属于一般纳税人，2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元，收取价外费用共计150万元，本月发生可抵扣增值税进项税额60万元，该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。

甲公司为批准从事融资担保的公司，属于一般纳税人，2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元，收取价外费用共计150万元，本月发生可抵扣增值税进项税额60万元，该公司12月可办理即征即退的增值税为( )万元。

admin2021-07-29  39
问题 甲公司为批准从事融资担保的公司，属于一般纳税人，2019年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元，收取价外费用共计150万元，本月发生可抵扣增值税进项税额60万元，该公司12月可办理即征即退的增值税为(          )万元。
选项 A、191.79
B、131.79
C、97.94
D、53.28
答案D
解析 本题考核增值税即征即退的计算。准予即征即退的销项税额：100×13％+150／(1+13％)×13％=147.26(万元)；应纳税额：147.26-60=87.26(万元)；实际税负：87.26／[1000+150／(1+13％)]=7.7％；超过3％的部分可以即征即退：87.26-[1000+150／(1+13％)]×3％=53.28(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/anN0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)