北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。2013年3月，该公司取得广告制作费800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为15万元，该广告公司适用的增值税税率为6％。

admin2021-10-13 45

问题北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。2013年3月，该公司取得广告制作费800万元(含税)，支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为15万元，该广告公司适用的增值税税率为6％。则当月该广告公司需缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、30．28
B、7．64
C、9
D、43．11

答案B

解析 (1)根据营业税法律制度的规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额；
(2)某个税目如果当年缴纳营业税时实行“差额征税”，那么，这次营改增也实行“差额征税”；
(3)该广告公司当月需缴纳的增值税=(800—400)÷(1+6％)×6％一15=7．64(万元)。

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甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过()。

纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()

同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与前次出版、发表时取得的稿酬分别视为两次收入，分次计算缴纳个人所得税。()

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