某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 61

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)的销项税额是( )万元。

选项 A、0
B、169.81
C、180
D、300

答案B

解析以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。增值税纳税义务发生时间为合同约定的时间，即使没有实际收到款项，也应该计算缴纳增值税。业务(3)的销项税额＝3000÷(1＋6％)×6％＝169．81(万元)。

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税法一

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按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是(　　)。

依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是(　　)。

一般纳税人销售货物，适用13%税率的是(　　)。

下列行为，应征增值税的是(　　)。

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下列职权中不属于税务机关职权的是(　　)。

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1岁患儿，母乳喂养，未加辅食，约2个月前发现患儿活动少，不哭、不笑，面色蜡黄，表情呆滞，手及下肢颤抖检查发现肝、脾增大，血红细胞1×1012/L，血红蛋白50g/L。对该患儿下列处理哪项是错误的()。

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依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )。

一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。

下列行为，应征增值税的是( )。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

按现行营业税规定，以下说法正确的是( )。

某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为( )。

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影响肌力的因素不包括

1岁患儿，母乳喂养，未加辅食，约2个月前发现患儿活动少，不哭、不笑，面色蜡黄，表情呆滞，手及下肢颤抖检查发现肝、脾增大，血红细胞1×1012/L，血红蛋白50g/L。对该患儿下列处理哪项是错误的()。

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下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有()。

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佛教、伊斯兰教传入中国的时间分别是()。

在俄国社会主义革命取得胜利的初期，特别是实行新经济政策期间，列宁对苏维埃俄国如何建设社会主义进行过深刻的理论思考，提出许多精辟的论述，具体有()

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依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是(　　)。

一般纳税人销售货物，适用13%税率的是(　　)。

下列行为，应征增值税的是(　　)。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是(　　)。

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某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为(　　)。

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