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  3. 某高级工程师(中国公民)2013年度取得收入情况如下： (1)每月工资5000元，12月份取得年终奖金36000元； (2)与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000元，工程师分得3000元； (3)为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入25000

某高级工程师(中国公民)2013年度取得收入情况如下： (1)每月工资5000元，12月份取得年终奖金36000元； (2)与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000元，工程师分得3000元； (3)为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入25000

admin2015-05-31  28
问题 某高级工程师(中国公民)2013年度取得收入情况如下：
(1)每月工资5000元，12月份取得年终奖金36000元；
(2)与其同事合作出版业务书一本，稿酬共计9000元，工程师分得3000元；
(3)为其他单位提供一次工程设计，取得劳务报酬收入25000元，将其中10000元过民政单位捐赠给了贫困地区的希望小学；
(4)取得银行存款利息收入2500元、国家发行的金融债券利息收入2000元、本单位集资的利息收入3000元；
(5)取得股息5000元；
(6)在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬3200元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税300元(人民币)；
(7)将自有私房出租，每月租金收入2000元；
(8)私有财产受损，取得保险公司赔款4000元。
(注：除境外所得已在境外缴纳税款外，其他所得均由自己申报纳税)
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
全年租金收入(不考虑其他税费)及保险赔款应缴纳个人所得税(   )元。
选项 A、3840
B、1440
C、2880
D、4640
答案B
解析 保险赔款是个人所得税的免税项目。从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：
①财产租赁过程中缴纳的税费；
②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
③税法规定的费用扣除标准。每次(月)收入不足4000元的财产租赁所得应缴纳税额的计算公式为：应缴纳税额=[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)一800]×10%。
2013年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税=(2000—800)×10％×12=1440(元)。
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