税务机关在纳税检查过程中发现以下情况: (1)甲公司累计欠缴税款310万元,逾期无力缴纳,但同时甲公司对乙公司的应收账款500万元到期,乙公司有偿还能力,但甲公司主动放弃了该项债权。 (2)A公司4年前因纳税申报计算错误,导致少缴增值税5万元、消费税8万元

admin2011-01-29 23

问题税务机关在纳税检查过程中发现以下情况:
(1)甲公司累计欠缴税款310万元,逾期无力缴纳,但同时甲公司对乙公司的应收账款500万元到期,乙公司有偿还能力,但甲公司主动放弃了该项债权。
(2)A公司4年前因纳税申报计算错误,导致少缴增值税5万元、消费税8万元、企业所得税4万元。
(3)B公司截至2007年3月底,累计尚欠2006年度的税款170万元未及时上缴,税务机关多次清欠均未达到目的,但B公司法定代表人现在急需出国考察。
(4)C属于个体工商户,累计欠缴税款40万元,不及时缴纳税款也不提供纳税担保;同时税务机关发现C还有转移资产的行为,很有可能造成税源流失,拟采取税收保全措施。
要求:根据以上资料,结合《税收征收管理法》的规定,分析回答下列问题:
(1)对甲公司的欠税情况,税务机关可以采用哪些合法措施?
(2)对A公司少交税款的情况,依法应如何处理?
(3)对B公司的法定代表人,能否允许其出国考察?
(4)对C个体户的行为,说明采取税收保全措施的程序。

选项

答案(1)对甲公司的情况,税务机关可以行使撤销权,请求法院撤销甲公司放弃对乙公司债权的行为。欠税人放弃到期债权或无偿转让其财产,对国家税收造成损害的,税务机关有权请求法院撤销纳税人的行为。 (2)对A公司少缴的税款共计17万元,税务机关有权予以追征。因纳税人计算错误,导致少缴税款,累计数额在10万元以上,税务机关可以将追征期延长到5年。 (3)对B公司的情况,税务机关有权要求其限期补缴税款或提供纳税担保,否则,税务机关可通知出境管理机关阻止B公司法人代表出境。 (4)采取税收保全措施的程序为:经县以上税务局局长批准,税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或财产两种税收保全措施。个人及所扶养家属维持生活必需的住房和用品,以及单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。

解析

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