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甲企业为增值税兰般纳税人。2009年3月企业有关业务资料如下: (1)3月2日向乙公司赊销商品,开出的增值税专用发票注明:不含税售价150000元,增值税25500元。商品的成本为112000元。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折,扣条件为:2/1
甲企业为增值税兰般纳税人。2009年3月企业有关业务资料如下: (1)3月2日向乙公司赊销商品,开出的增值税专用发票注明:不含税售价150000元,增值税25500元。商品的成本为112000元。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折,扣条件为:2/1
admin
2009-09-18
23
问题
甲企业为增值税兰般纳税人。2009年3月企业有关业务资料如下:
(1)3月2日向乙公司赊销商品,开出的增值税专用发票注明:不含税售价150000元,增值税25500元。商品的成本为112000元。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折,扣条件为:2/10,1/20,n/30。
(2)3月11日向丙公司赊销商品。售出商品的不含税售价为70000元,增值税11900元。该批商品的成本为54000元。由于不符合收入确认条件,甲企业虽已向丙公司发出商品,但未开出增值税专用发票。
(3)3月18日收到乙公司支付的上述货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。
(4)3月25日,售出商品因存在质量问题被乙公司退回,甲公司当日支付有关退货款,并将商品运回验收入库。
[要求]编制甲企业2009年3月以上业务的会计分录。
选项
答案
借:应收账款 175500 贷:主营业务收入 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 25500 借:主营业务成本 112000 贷:库存商品 112000 借:发出商品 54000 贷:库存商品 54000 收到乙公司货款时,发生的现金折扣=150000×1%=1500(元) 借:银行存款 174000 财务费用 1500 贷:应收账款 175500 借:主营业务收入 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 25500 贷:银行存款 174000 财务费用 1500 借:库存商品 112000 贷:主营业务成本 112000
解析
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