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  3. 某企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本计价,该企业6月份发生如下经济业务:(1)6月3日,购入甲材料1000吨,增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税为3400元,运费500元(运费增值税按10%计算扣除)。企业已通过银行存款支付,材料

某企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本计价,该企业6月份发生如下经济业务:(1)6月3日,购入甲材料1000吨,增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税为3400元,运费500元(运费增值税按10%计算扣除)。企业已通过银行存款支付,材料

admin2011-01-21  45
问题 某企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本计价,该企业6月份发生如下经济业务:(1)6月3日,购入甲材料1000吨,增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税为3400元,运费500元(运费增值税按10%计算扣除)。企业已通过银行存款支付,材料尚未到达;(2)6月5日,接受投资转入乙材料,评估作价为15000元,发票上注明税款为1050元,货物已验收入库;(3)6月12日,已付款的甲材料运达企业,验收入库时发生短缺20吨,经查,有5吨为途中自然损耗,另15吨由运输部门负责赔偿;(4)6月13日,根据合同,预付丙材料款60000元,以银行存款支付;(5)6月20日,上述预付的丙材料已验收入库,材料价款为62000元,增价税为10540元,余款以银行存款补付;(6)6月28日,委托加工:材料丁材料(属应税消费品)加工完毕,运达企业,验收入库,原材料成本为100000元,支付的加工费为26000元(不含增值税),消费税税率为10%,另支付运杂费500元,款项均以银行存款支付,丁材料用于继续生产应税消费品;(7)6月30日,根据发料凭证,本月发料情况如下:生产耗用甲产品10000,车间管理乙产品1800,车间管理耗用4500;厂部管理耗用400,合计16700。要求:根据上述资料编写会计分录。
选项
答案(1)借:在途物资20450应交税金-应交增值税(进项税额)3450贷:银行存款23900(2)借:原材料15000应交税金--应交增值税(进项税额)1050贷:股本(或实收资本)16050(3)借:原材料20150待处理财产损溢351贷:在途物资20450应交税金-应交增值税(进项税额转出)51(4)借:预付账款60000贷:银行存款60000(5)借:原材料62000应交税金-应交增值税(进项税)10540贷:预付账款72540同时借:预付账款12540贷:银行存款12540(6)消费税计税价格=100000+260001-10%=140000(元)应交消费税=140000×10%=14000(元)应交增值税=26000×17%=4220(元)借:委托加工物资12650应交税金-应交增值税(进项税)4220应交税金-应交消费税14000贷:银行存款144720同时借:原材料144720贷:委托加工物资144720(7)借:生产成本-甲10000-乙1800制造费用4500管理费用400贷:原材料16700
解析
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