首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×19年度发生了5 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
甲公司2×19年度发生了5 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
admin
2020-11-19
38
问题
甲公司2×19年度发生了5 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。甲公司2×19年末应确认( )。
选项
A、所得税费用2 500万元
B、应交所得税3 000万元
C、递延所得税资产500万元
D、递延所得税负债500万元
答案
A,B,C
解析
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,则账面价值=0元,计税基础=5 000-20 000×15%=2 000(万元),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=2 000×25%=500(万元);应交所得税=(10 000+2 000)×25%=3 000(万元);所得税费用=3 000-500=2 500(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ayL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,主营货物销售,兼营软件开发。2017年发生的与收入确认有关的经济业务如下:(1)2月19日,甲公司将一批商品出售给乙公司,根据协议约定,甲公司将于2018年1月31日将该批商品回购,回购价格按当
因同一控制下企业合并增加的子公司,母公司在编制合并利润表时,应当仅将该子公司合并日至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。()
对下列前期差错更正的会计处理,下列说法中,错误的是()。
2016年3月,丁粮食企业(以下简称丁企业)为购买储备粮从国家开发银行贷款2000万元,同期银行贷款年利率为6%。自2016年4月开始,财政部门于每季度初,按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息,丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。20
下列各项中,应计入固定资产成本的有()。
下列关于投资性房地产的会计处理中,表述正确的有()。
下列有关建造合同的会计处理,正确的有()。
关于提供劳务收入的确认计量,下列说法中,正确的有()。
乙企业于2016年1月1日与某外贸公司签订了一项产品销售合同,约定在2016年2月15日以每件100元的价格向外贸公司提供10000件A产品,若不能按期交货,乙企业需要交纳248000元的违约金。这批产品在签订合同时尚未开始生产,但乙企业开始筹备原材料以生
随机试题
认为支付薪酬的依据应当只是员工的技能、经验、绩效或职责等因素,而不是其他各种似是而非的因素的道德观是()
哪项指标对不典型甲亢诊断最有意义
急性肾盂肾炎的治愈标准是
凸阵扫描探头,临床常用于何部位的检查
46.肺痈患者脓血浊痰吐入水中后,下沉的部分是
甲(18岁)、乙(14岁)因故将丙打成轻伤。提起公诉后,法院同意适用简易程序进行审理。与此同时,丙对甲、乙提起附带民事诉讼。在本案中以下哪些人员可以不参加法庭审理?
设齐次方程组,当方程组有非零解时,k值为()。
中央财政与地方财政之间、地方上级财政与下级财政之间没有整体关系,政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现。这种财政管理体制称为()。
劳动能力鉴定中,对生活自理障碍的等级鉴定,不包括()。
求的渐近线.
最新回复
(
0
)