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甲公司2×19年度发生了5 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
甲公司2×19年度发生了5 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
admin
2020-11-19
34
问题
甲公司2×19年度发生了5 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2×19年度甲公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。甲公司2×19年末应确认( )。
选项
A、所得税费用2 500万元
B、应交所得税3 000万元
C、递延所得税资产500万元
D、递延所得税负债500万元
答案
A,B,C
解析
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,则账面价值=0元,计税基础=5 000-20 000×15%=2 000(万元),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=2 000×25%=500(万元);应交所得税=(10 000+2 000)×25%=3 000(万元);所得税费用=3 000-500=2 500(万元)。
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