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2013年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致: (1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额3.4万元;(3)丙原材料由于管理不
2013年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致: (1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额3.4万元;(3)丙原材料由于管理不
admin
2016-02-01
72
问题
2013年年末A公司对其有关存货进行盘点,发现存货盘亏,经查明,分别由以下情况导致: (1)甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元,原进项税额1.7万元;(2)乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货,原进项税额3.4万元;(3)丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元,原进项税额5.1万元;(4)丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,原进项税额0.17万元;(5)戊原材料由于自然灾害损失了40万元,原进项税额6.8万元。A公司下列会计处理不正确的是( )。
选项
A、进项税额需要转出的金额为8.5万元
B、应计入管理费用的金额为68.5万元
C、确认资产减值损失1万元
D、应计入营业外支出的金额为46.8万元
答案
D
解析
选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出;收发计量差错造成的损失属于正常损失,进项税额不需要转出。即(2)3.4+(3)5.1=8.5(万元);选项B,应计入管理费用的金额=(1)10+(2)23.4+(3)35.1=68.5(万元);选项C,丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元,全额计入资产减值损失,且进项税额可以抵扣;选项D,应计入营业外支出的金额=(5)40(万元),进项税额允许抵扣。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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