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  3. SY股份有限公司(以下简称SY公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%｡商品销售价格中均不含增值税额｡按每笔销售分别结转销售成本｡SY公司销售商品､零配件及提供劳务均为主营业务｡ SY公司2004年9月发生的经济业务如下: (1)以分期收款销售

SY股份有限公司(以下简称SY公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%｡商品销售价格中均不含增值税额｡按每笔销售分别结转销售成本｡SY公司销售商品､零配件及提供劳务均为主营业务｡ SY公司2004年9月发生的经济业务如下: (1)以分期收款销售

admin2011-02-25  62
问题 SY股份有限公司(以下简称SY公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%｡商品销售价格中均不含增值税额｡按每笔销售分别结转销售成本｡SY公司销售商品､零配件及提供劳务均为主营业务｡
SY公司2004年9月发生的经济业务如下:
(1)以分期收款销售方式向A公司销售商品一批｡该批商品的销售价格为20万元,实际成本为17万元,提货单和增值税专用发票已交A公司｡根据合同,该货款(含增值税额,下同)分三次收取,第一次收取货款的20%,10月1日和11月1日分别收取货款的40%｡第一次应收取的货款已于本月收存银行｡
(2)与B公司签订协议,委托其代销商品一批｡根据代销协议,B公司按代销商品协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除｡该批商品的协议价为5万元,实际成本为3.6万元,商品已运往B公司｡本月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的50%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)｡
(3)与C公司签订一项设备安装合同｡该设备安装期为两个月,合同总价款为3万元,分两次收取｡本月末收到第一笔价款1万元,并存入银行｡按合同约定,安装工程完成日收取剩余的款项｡至本月末,已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)｡
(4)向D公司销售一件特定商品｡合同规定,该件商品须单独设计制造,总价款35万元,自合同签订日起两个月内交货｡D公司已预付全部价款｡至本月末,该件商品尚未完工,已发生生产成本15万元(其中,生产人员工资5万元,原材料10万元)｡
(5)向E公司销售一批配件｡该批零件的销售价格为100万元,实际成本为80万元｡增值税专用发票及提货单已交给E公司｡E公司已开出承兑的商业汇票,该商业汇票期限为三个月,到期日为12月10日｡E公司因受场地限制,推迟到下月23日提货｡
(6)与H公司签订一项设备维修服务协议｡本月末,该维修服务完成并经H公司验收合格,同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元｡为完成该项维修服务,发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)｡
(7)M公司退回2003年12月28日购买的商品一批｡该批商品的销售价格为6万元,实际成本为4.7万元｡该批商品的销售收入已在售出时确认,但款项尚未收取｡经查明,退货理由符合原合同约定｡本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票｡
(8)计算本月应交所得税｡假定该公司适用的所得税税率为33%,采用应付税款法核算所得税,本期无任何纳税调整事项｡
其他相关资料:
除上述经济业务外,SY公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下:
   
要求:
(1)编制SY公司上述(1)至(8)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)｡
(2)编制SY公司9月份的利润表｡
(答案中的金额单位用万元表示)
   
选项
答案(1)编制相关的会计分录 ①借:分期收款发出商品17 贷:库存商品17 借:银行存款4.68 贷:主营业务收入4 应交税金———应交增值税(销项税额)0.68 借:主营业务成本3.4 贷:分期收款发出商品3.4 ②借:委托代销商品3.6 贷:库存商品3.6 借:银行存款2.8 营业费用0.13 贷:主营业务收入2.5 应交税金———应交增值税(销项税额)0.43 借:主营业务成本1.8 贷:委托代销商品1.8 ③借:银行存款1 贷:预收账款1 借:生产成本1.2 贷:应付工资1.2 ④借:银行存款35 货:预收账款35 借:生产成本15 贷:应付工资5 原材料10 ⑤借:应收票据117 贷:主营业务收入100 应交税金———应交增值税(销项税额)17 借:主营业务成本80 贷:库存商品80 ⑥借:银行存款50 贷:主营业务收入42.74 应交税金———应交增值税(销项税额)7.26 借:生产成本10.4 贷:应付工资10.4 借:主营业务成本10.4 贷:生产成本10.4 ⑦借:主营业务收入6 应交税金———应交增值税(销项税额)1.02 贷:应收账款———甲公司7.02 借:库存商品4.7 贷:主营业务成本4.7 ⑧借:所得税6.18 贷:应交税金———应交所得税6.18 (2)编制9月份利润表 [*]
解析
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