首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
鸿儒股份有限公司(以下简称鸿儒公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。鸿儒公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2×10年12月,鸿儒公司销售商品和提供劳务的资料如
鸿儒股份有限公司(以下简称鸿儒公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。鸿儒公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2×10年12月,鸿儒公司销售商品和提供劳务的资料如
admin
2019-04-14
55
问题
鸿儒股份有限公司(以下简称鸿儒公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于增值税应税劳务。销售实现时结转销售成本。鸿儒公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2×10年12月,鸿儒公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1)12月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为100万元,增值税税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存人银行。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(鸿儒公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。经查核,该批商品存在质量问题。鸿儒公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3)12月14日,与D公司签订合同,以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元,实际成本75万元,提货单已交D公司。款项已于当日收到,存入银行。
(4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。鸿儒公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,鸿儒公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额10.2万元)。
(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。该批商品的协议价200万元(不含增值税额),实际成本为180万元。商品已运往F公司。协议规定,鸿儒公司按售价的10%向F公司支付手续费。12月31日,鸿儒公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。
(6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。合同签订日,收到G公司预付的款项40万元,并存入银行。商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核,该批商品存在质量问题,鸿儒公司同意了A公司的退货要求。当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据业务(3)和(4),表述不正确的有( )。
选项
A、业务(3)应确认收入120万元,结转成本75万元
B、业务(3)不应确认收入
C、业务(4)应按合同规定价款确认收入
D、业务(4)应确认收入7.35万元,结转成本20万元
答案
B,C
解析
业务(3)的会计处理为:
借:银行存款 140.4
贷:主营业务收入 120
应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4
借:主营业务成本 75
贷:库存商品 75
业务(4)的会计处理为:
借:应收账款 17.55
贷:主营业务收入 7.35
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
借:劳务成本 20
贷:应付职工薪酬 20
借:主营业务成本 20
贷:劳务成本 20
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/b6g0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
需要进行成本还原的产品成本计算方法是()。
企业实际支付已宣告的现金股利会导致企业所有者权益减少。()
企业不能用盈余公积分配现金股利。()
某公司委托证券公司代理发行普通股100万股,每股面值1元,按每股1.2元发行。证券公司按发行收入的3%收取手续费。假如收到的股款已存入银行。该公司收到股款编制会计分录涉及的会计科目有()。
费用是指企业在日常活动中发生的、会导致资产减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。()
某企业年初未分配利润为50万元,当年净利润为200万元,按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为()万元。
某企业只生产和销售甲产品,2013年4月初,在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用,生产消耗材料6万元,生产工人工资2万元,行政管理部门人员工资1.5万元,制造费用1万元。月末在产品成本3万元,该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。
以下关于产品成本分析方法的说法中,正确的有()。
半成品成本流转与实物流转一致,又不需要成本还原的方法是()。
按我国企业会计准则的规定,下列各项中,不应确认为收入的有()。
随机试题
ItisveryimportantforstudentswhoarestudyingEnglishasasecondlanguagetoreadsimpleEnglish.Somestudentsmaynotli
高血压患者出现咳嗽,咳白色泡沫痰,端坐呼吸,应考虑
某妇,32岁,未育,患单个较大肌壁间肌瘤,经量明显增多,可行( )子宫大于3个月妊娠大小的多发性肌瘤,可行( )
国有土地使用权出让的受让对象可以是()。
关于工程咨询招标程序:在编制工作大纲之后的下一步应该是()。
在经济全球化进程中,城市和区域的演化已成为一个重要研究领域,这一领域的发展分为哪两个方面?
在用户接入网中,()可传输多种业务,具有较为广阔的应用领域,传输频带较宽、与目前的用户设备兼容、支持宽带业务、成本较低。
()会提高公司的资产负债率水平,当公司缺少资金时,不是一种好方法。
A、39B、C、D、37B因此,本题正确答案为B。
下面不属于结构化程序设计原则的是()。
最新回复
(
0
)