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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额:1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2016年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额:1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2016年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200
admin
2019-10-09
23
问题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额:1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2016年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2018午7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
根据以上资料,回答下列问题:
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
选项
A、50
B、125
C、150
D、250
答案
B
解析
根据公式:总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应当纳税所得税额×50%=250×50%=125(万元)。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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