甲公司2015年年初递延所得税资产余额为630000元、递延所得税负债余额为1650000元,当年应交所得税为8900000元。2015年年末甲公司资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示,除所列项目外,其他资产、负债项目不存在会

admin2017-12-03  20

问题 甲公司2015年年初递延所得税资产余额为630000元、递延所得税负债余额为1650000元,当年应交所得税为8900000元。2015年年末甲公司资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示,除所列项目外,其他资产、负债项目不存在会计与税收上的差异。甲公司所得税税率为25%。

要求:
计算2015年递延所得税资产和递延所得税负债的增减额。

选项

答案①期末递延所得税负债(5300000×25%) 1325000 期初递延所得税负债 1650000 递延所得税负债减少 325000 ②期末递延所得税资产(6850000×25%) 1712500 期初递延所得税资产 630000 递延所得税资产增加 1082500

解析
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