某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000万元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采

admin2018-11-15 72

问题某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000万元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．96万元。
已知：原油资源税税率8％，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税( )万元。

选项 A、1211.85
B、16511.85
C、16514.23
D、1214.23

答案B

解析该企业当月应纳增值税＝3000×1．5×17％＋16830－68－1011．19－3．96＝16511．85(万元)。

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税法一

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纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，可以选择外汇牌价的日期有(　　)。

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按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。

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外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税范围的有(　　)。

营业税中，对中国政府承办第29届奥运会规定了税收优惠政策。下列说法正确的是(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

下列金融业务的计税营业额是(　　)。

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某有线电视台2004年10月份发生如下业务：有线电视节目收费25万元，有线电视初装费5万元，广告播映业务收入12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有( )。

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纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

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根据选举法，省、自治区、直辖市、设区的市、自治州的人民代表大会的代表，由()产生。

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某有线电视台2004年10月份发生如下业务：有线电视节目收费25万元，有线电视初装费5万元，广告播映业务收入12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有(　　)。

外商投资企业和外国企业从事销售不动产业务，下列业务中不属于营业税应税范围的有(　　)。

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纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

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