某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务: (1)开采原油8万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000万元/吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采

admin2018-11-15  32

问题 某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000万元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应纳增值税(    )万元。

选项 A、1211.85
B、16511.85
C、16514.23
D、1214.23

答案B

解析 该企业当月应纳增值税=3000×1.5×17%+16830-68-1011.19-3.96=16511.85(万元)。
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